Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости: формула, размер и порядок исчисления для физических лиц, а также перерасчет процентов

Содержание

Как рассчитать земельный налог для физических лиц (формула и пример)

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости: формула, размер и порядок исчисления для физических лиц, а также перерасчет процентов

Земельный налог для физических лиц определен в главе 31 Налогового Кодекса Российской Федерации и начисляется на участки земли, принадлежащие налогоплательщику на праве собственности, на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения.

Порядок уплаты земельного налога, а также льготы и налоговые ставки по нему различаются в разных регионах России, поскольку налог на землю относится к местным налогам, и, соответственно, регулируется местными нормативными актами муниципальных образований, а для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, как субъектов федерации — законами данных городов (см. п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15 и ст. 387 НК РФ).

По закону расчетом земельного налога для налогоплательщиков физических лиц занимаются региональные подразделения Федеральной Налоговой Службы (ФНС). Каждый налогоплательщик получает из ФНС налоговое уведомление, в котором указана сумма земельного налога к оплате, а также исходные данные, по которым он рассчитывался (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

В налоговом уведомлении указываются такие сведения, как налоговая ставка, год, за который рассчитан налог, кадастровый номер и адрес земельного участка, за который платится налог, кадастровая стоимость данного участка земли (определяет размер налоговой базы), сумма налога и имеющиеся налоговые льготы.

Тем не менее, любой налогоплательщик в праве самостоятельно рассчитать земельный налог для физических лиц и проверить, правильно ли ФНС определила сумму налога на его землю.

Формула расчета земельного налога для физлиц

На текущий момент по налоговому законодательству России земельный налог вычисляется по формуле:

где:

  • Ст — налоговая ставка,
  • Кст — кадастровая стоимость участка,
  • Д — доля в праве собственности на земельный участок,
  • Кв — коэффициент владения земельным участком.

Данный коэффициент владения участком применяется в формуле в том случае, когда собственник владеет земельным участком менее одного календарного года.

В этой публикации я подробно расскажу, как рассчитать земельный налог для физлиц буквально за несколько шагов:

Шаг 1. Определить, есть ли у вас право на льготы по налогам?

Налоговые льготы существуют федеральные и муниципальные. К льготам федерального значения НК РФ (п. 7 ст. 395) относит льготы, предоставляемые ФНС малочисленным коренным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока.

Льготы предоставляются данной категории лиц для оплаты налога на такие земельные участки, которые традиционно используются данными народностями для сохранения и развития их образа жизни, традиционного хозяйствования и народных промыслов.

О муниципальных налоговых льготах можно найти информацию непосредственно в правовом акте органа власти вашего города, поселка или другого муниципального образования (п. 2 ст.

387 НК РФ), а также в территориальном органе ФНС по месту вашего земельного участка.

Если налогоплательщик относится к льготной категории граждан по земельному налогу, он направляет заявление с приложением подтверждающих право на льготу документов непосредственно в инспекцию ФНС (п. 10 ст. 396 НК РФ).

Шаг 2. Уточнить корректна ли кадастровая стоимость вашей земли

В качестве налоговой базы принимается кадастровая стоимость вашей земли, которая берется по состоянию на 1 января года, за который рассчитывается земельный налог. Согласно п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ, кадастровую стоимость земельных участков ФНС берет в ЕГРН Росреестра.

Правильность определения налоговой базы, соответственно, можно проверить только одним способом: взять выписку о кадастровой стоимости вашего ЗУ в органах Росреестра. Для этого необходимо направить письменный запрос в орган Росреестра или в кадастровую палату по месту нахождения вашего ЗУ.

Важно: в запросе нужно указать дату, на которую вам нужно знать кадастровую стоимость. Если этот момент не указать, вы получите документ с кадастровой стоимостью на дату подачи вашего заявления. Приказ Росреестра № П/0515 от 18 октября 2016 г. (п. 1.4) и Закон № 218-ФЗ от 13 июля 2015 г. (ч. 4 ст.

63) определяют, что выписка о кадастровой стоимости ЗУ выдается гражданам бесплатно.

https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY

Если в текущем году кадастровая стоимость участка увеличилась, это изменение повлияет на расчет налога только в будущем году. Налог за текущий, и тем более за прошлые года будет рассчитываться исходя из предыдущей кадастровой стоимости ЗУ.

Но если в кадастровой стоимости участка органом кадастрового учета была допущена техническая ошибка, то после исправления ошибки исправленная кадастровая стоимость учитывается в расчете налоговой базы сразу же, начиная с года, когда ошибка была допущена.

Обратите внимание, что кадастровая стоимость земельного участка может быть пересмотрена по решению суда или решением комиссии по рассмотрению споров по результатам определения кадастровой стоимости.

В таком случае изменения кадастровой стоимости должны учитываться при расчете земельного налога начиная с года, в который было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости.

Однако изменение кадастровой стоимости начинают учитываться не ранее момента внесения записи о стоимости ЗУ в ЕГРН (п. 1 ст. 391 НК РФ, Письмо ФНС РФ № БС-4-21/21044@ от 07 ноября 2016 г.).

В письме ФНС РФ № БС-4-21/21654@ от 16 ноября 2016 г. указано, что в течение налогового периода изменение кадастровой стоимости участка земли из-за исправления ошибки в реестровой стоимости объекта не допускается.

Что такое реестровая ошибка и техническая ошибка?

Реестровой ошибкой называется допущенная в ЕГРН ошибка в карте-плане территории, межевом или техническом плане или акте обследования.

Причинами возникновения такой ошибки могут быть ошибочные данные, поданные в документации, направленной в Росреестр иными органами в порядке информационного взаимодействия или другими лицами, а также ошибки органа кадастрового учета при его осуществлении и гос. регистрации права собственности (см. ч. 1 ст. 3 ст. 61 Закона № 218-ФЗ).

Технические же ошибки, к которым относятся любые опечатки, описки, грамматические ошибки или ошибки в арифметике.

Техническую ошибку может допустить уполномоченное лицо органа кадастрового учета при совершении таких действий, как государственная регистрация прав или осуществление кадастрового учета.

Результатом такой ошибки является несоответствие данных из документов, поданных в орган Росреестра для внесения сведений в ЕГРН, и внесенных в ЕГРН данных.

Отдельные категории граждан имеют право на уменьшение кадастровой стоимости одного из принадлежащих им земельных участков на территории одного муниципального образования на 10 000 рублей.

К таким категориям, в частности, относятся инвалиды детства, инвалиды I и II группы, инвалиды и ветераны боевых действий.

Для того, чтобы воспользоваться этим правом, данные граждане должны представить в ФНС подтверждающие льготу документы (см. НК РФ, п. п. 5 и 6 ст. 391).

Земельный участок может принадлежать нескольким собственникам на правах долевой собственности или совместной собственности. В первом случае налоговая база рассчитывается для каждого собственника в пропорции к размеру его доли. Если же участок принадлежит нескольким владельцам на праве общей собственности, налоговая база делится на каждого собственника поровну (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).

Шаг 3. Уточнить правильность налоговой ставки в вашем случае

В соответствии со ст. 394 НК РФ, налоговая ставка в зависимости от категории земель, к которой принадлежит участок, устанавливается местным законодательством. Ставки по налогу на землю публикуются на официальном сайте муниципалитета в соответствующем правовом акте. Так, для Москвы налоговые ставки определены в Законе г. Москвы № 74 от 24 ноября 2004 г.

Максимальный размер налоговой ставки на землю, в пределах которого ставка может быть установлена местным законодательством, установлен в п. 1 ст. 394 НК РФ. Так, для земель сельскохозяйственного назначения, участков дачного и подсобного хозяйства установленный максимум ставки – 0,3%. Налоговая ставка для всех остальных категорий ЗУ равна 1,5% (см. пп. 1, 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Если в местных нормативных актах муниципалитет не установил ставку по земельному налогу, налог будет рассчитан по ставкам, установленным в п. 1 ст. 394 и в п. 3 ст. 394 НК РФ.

Шаг 4. Самостоятельно рассчитать сумму налога на землю

Налог на землю рассчитывается как произведение налоговой базы и налоговой ставки (см. п. 1 ст. 396 НК РФ). На земельный налог в отношении приобретенных физлицом или предоставленных в собственность для строительства жилья участков земли в отдельных случаях применяется повышающий коэффициент в соответствии с п. п. 15 и 16 ст. 396 НК РФ.

Так, коэффициент, увеличивающий земельный налог в 2 раза, начинает применяться спустя 10 лет после даты регистрации права собственности на участок земли для ИЖС и до момента государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, построенный на участке (п. 16 ст. 396 НК РФ).

Налог на землю в год приобретения или продажи ЗУ считается из числа полных месяцев, в которые ЗУ был в собственности данного лица.

Для расчета земельного налога месяц владения участком принимается за полный месяц, если покупка земельного участка произошла до наступления 15-го числа месяца (включительно) или его продажа произошла после 15-го числа.

В противном случае, когда покупка ЗУ произошла после 15-го числа месяца или его продажа – до наступления 15-го числа включительно, данный месяц не принимается в расчет при расчете налога.

Не забудьте при расчете налога учесть льготы или право на необлагаемую налогом сумму при наличии таких прав. Если же налогоплательщик получает земельный участок в наследство, то в соответствии с п. п. 7 и 8 ст. 396 НК РФ налог начинает рассчитываться с месяца открытия наследства.

Пример расчета налога на землю для физических лиц

Исходные данные: Участок для ведения ЛПХ (личного подсобного хозяйства) находится в границах города Москвы и принадлежит пенсионеру единолично, начиная с 16 августа 2016 года, то есть за 2016 год участок находится в собственности четыре полных месяца (август не учитывается, поскольку в собственность участок попал уже после 15 числа). Кадастровая стоимость участка 1 350 000 рублей. Согласно Закону г. Москвы № 74 от 24 ноября 2004 г. налоговая ставка равна 0,025 процента от кадастровой стоимости земельного участка.

Если налогоплательщик желает проверить свои расчеты с расчетами ФНС, у него есть возможность сделать это на сайте ФНС, где действует сервис предварительного расчета налога на землю для физических лиц.

Единственное, что требуется ввести в этот калькулятор – это кадастровый номер вашего ЗУ.

Остальные данные (площадь земельного участка, кадастровая стоимость и категория земли) вводятся и учитываются сервисом автоматически из данных Росреестра.

Также на сайте ФНС в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» — «Земельный налог» представлена справочная информация, раскрывающая подробности методики расчета земельного налога.

Правильность кадастровой стоимости ЗУ можно проверить на сайте Росреестра — раздел «Кадастровая оценка». В Росреестре также нужно уточнять сведения о характеристиках вашего ЗУ и решать вопросы оспаривания кадастровой стоимости, если вы с ней не согласны (см.

Информацию ФНС РФ «О расчете суммы земельного налога на сайте ФНМ России» от 04 марта 2016 г.).

В результате всех вышеприведенных действий вы должны получить размер налога на землю. Если он совпал с расчетами налоговой инспекции, вопросы снимаются.

Если же есть разница, и вы подозреваете, что эта ошибка допущена на стороне ФНС, рекомендуем вам написать заявление в ФНС с приложением подтверждающих документов.

При подаче заявления для фиксации даты приема должностное лицо ФНС должно поставить роспись на втором экземпляре заявления, которое остается у заявителя.

Источник: http://www.vokrugsada.ru/zemlya-i-dom/kak-rasschitat-zemelnyy-nalog-dlya-fizicheskikh-lits/

Как рассчитать налог на землю

Обновление: 7 февраля 2017 г.

Исчисление суммы налога за землю осуществляет налогоплательщик или налоговый орган. Вопрос о том, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости, часто волнует плательщиков налога. Методика расчета зависит от даты возникновения/утраты права на владение участком и наличия или отсутствия льгот.

Кто должен платить налог на землю

Земельный налог устанавливается главой 31 Налогового кодекса и законодательством органов власти муниципальных образований. Плательщиками налога являются:

  • физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели;
  • юридические лица.

Налог уплачивается по участкам, находящимся у плательщика на праве собственности, наследуемого владения или бессрочного пользования. Расчет земельного налога не производится по участкам, которые переданы по безвозмездному договору в пользование или по договору аренды.

С чего исчисляется налог

Налогом облагается каждый земельный участок, находящийся на территории муниципалитета, в котором установлен земельный налог. Существуют исключения – земельные участки, по которым расчет налога на землю не производится:

  • земли, не участвующие в обороте или ограниченные в нем;
  • земли, обремененные объектами, представляющими культурную ценность;
  • земли, расположенные под лесами;
  • земли, расположенные под водными объектами, принадлежащими государству;
  • земли под домами с множеством квартир.

Как рассчитывается налог на землю

Налог на землю рассчитывается как произведение ставки налога и налоговой базы.

База – это характеристика земельных участков, с которых взимается налог. Ею является кадастровая стоимость. Согласно Земельному кодексу кадастровая стоимость устанавливается равной рыночной стоимости участка. Стоимость по кадастру – это цена участка, установленная в ходе государственной оценки либо по итогам споров о результатах такой оценки.

Для того, чтобы осуществить расчет земельного налога по кадастровой стоимости, необходимо знать стоимость участка, указанную в кадастре на 1 января года, за который исчисляется налог.

Если объект обложения налогом возник в течение года, то для расчета применяется стоимость, указанная в кадастре, на дату регистрации участка в Росреестре.

Цена участка, зафиксированная в кадастре, может изменяться в течение года, за который рассчитывается налог. Изменение кадастровой стоимости в таком случае не влияет на сумму земельного налога. Новая стоимость по кадастру будет применяться для расчета налога за следующий год. Однако такие правила не применяются в случае, когда изменение кадастровой стоимости произошло вследствие:

  • корректировки ошибки, которая носит технический характер и была совершена органом, осуществляющим учет по кадастру;
  • решения суда или комиссии по вопросу пересмотра стоимости, указанной в кадастре.

При исправлении технической ошибки рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости по-новому можно начиная с того периода, в котором возникла такая ошибка.

В случае корректировки кадастровой стоимости по решению суда или комиссии ее можно использовать в расчете налога на землю с того года, в котором было заявлено о желании пересмотреть стоимость в соответствующие органы письменно.

Однако скорректированную цену нельзя использовать при расчете суммы земельного налога ранее даты внесения исправленной стоимости в реестр.

Точную стоимость участка, указанную в кадастре, можно узнать на интернет-сайте Росреестра, выбрав сервис «Справочная информация по объектам недвижимости».

Налоговый кодекс предусматривает два размера ставок по земельному налогу:

Ставка налогаНазначение земельного участка
0,3 сельскохозяйственное назначение земли жилищного фонда и инфраструктуры, земли, предназначенные для строительства жилья земли садоводства, огородничества, животноводства, дачного, подсобного хозяйстваземли, ограниченные для обеспечения таможенных нужд, безопасности и обороны
1,5 прочие земельные участки

Власти муниципалитетов могут устанавливать свои ставки земельного налога от кадастровой стоимости, но не больше, чем указано в Налоговом кодексе.

В случае возникновения или утраты права владения на участок расчет налога производится с учетом числа месяцев, в течение которых осуществлялось владение. Месяц принимается за полный и участвует в расчете, когда:

  • право собственности возникло до 15 числа месяца включительно;
  • право собственности утрачено после 15 числа месяца.

Формула расчета земельного налога организации

Организации обязаны самостоятельно осуществлять расчет налога на землю. Для этого необходимо узнать стоимость по кадастру каждого участка, которым владеет юридическое лицо, и определить ставку. Уточнить ставку, действующую в регионе по месту нахождения участка, можно на сайте налоговой службы https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/.

Для организаций порядок расчета земельного налога предусматривает вычисление авансовых платежей. Это означает, что по итогам 1, 2, 3 кварталов организация должна перечислить ¼ от годового налога на землю в бюджет. По итогам года она обязана представить налоговую декларацию, в которой отражаются исчисленные авансы и годовой налог.

Муниципальные власти имеют право освободить юридические лица от исчисления и уплаты авансов, а также устанавливать сроки сдачи декларации, отличные от указанных в Налоговом кодексе.

Как рассчитать налог на земельный участок физическому лицу

Налог на землю для физических лиц и предпринимателей исчисляет налоговый орган. Расчет производится на основании информации, переданной в инспекцию Росреестром.

Налог уплачивается на основании извещения, направленного налоговым органом в адрес налогоплательщика по почте или в личный кабинет налогоплательщика.

В извещении указываются размер земельного налога по кадастровому номеру, база для расчета, используемая ставка, применяемые льготы (если они имеются у налогоплательщика), доля в собственности и сумма налога. Предприниматель или физическое лицо уплачивает налог на землю в срок, установленный Налоговым кодексом.

Также читайте:

Источник: http://Glaniga.ru/situations/s503060

Как рассчитать земельный налог

Расчет налога на землю может понадобиться как физическим, так и юридическим лицам. Причем для каждой группы людей способ расчета свой. Итак, для того, чтобы правильно вычислить, сколько именно нужно заплатить за земельный налог, прочитайте нашу статью, и вы поймете, как это сделать.

Объекты налогообложения и налоговая база

Итак, что же можно считать объектом налогообложения? По закону им считаются те земли, которые располагаются в пределах муниципального образования, на территории которого и было введено налогообложение.

Однако существуют объекты, которые невозможно признать налогооблагаемыми. Это:

  • Земли, которые были ранее изъяты из оборота Правительством РФ;
  • Земли, которые заняты различными заповедниками, объектами культурного наследия и так далее;
  • Земли, которые входят в состав лесного фонда;
  • Земли, которые заняты водными объектами и входят в состав водного фонда;
  • Земли, которые относятся к общему имуществу дома, состоящего из множества квартир.

Если говорить о налоговой базе, то она определяется прежде всего в качестве кадастровой стоимости земли. При этом сама кадастровая стоимость должна быть определена в соответствии с законодательством РФ.

Организации, которые оплачивают земельный налог, вычисляют налоговую базу сами в соответствии со сведениями государственного кадастра о каждом участке земли, который принадлежит им на основании постоянного пользования или на праве собственности.

Стоит понимать, что для тех земель, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется для каждого налогоплательщика по-отдельности.  А вот если речь идет об общей совместной собственности, то тут налоговая база определяется в равных долях.

Размер налоговой базы будет напрямую завесить от размера собственности.

Варианты ставок

Если речь заходит о ставках, то тут правительство каждого определенного региона самостоятельно решает, какой размер у них должен быть. Однако все же в отношении определенных земель существуют некоторые ограничения по размеру ставок.

В частности, ставка не может превышать 0,3% в отношении следующих земель:

  • Тех земель, которые находятся в личном пользовании и эксплуатируются под сельское хозяйство или животноводство;
  • Тех земельных участков, которые заняты под жилые дома;
  • Тех участков, которые используются государством для таможенных нужд, а так же для обеспечения безопасности либо обороны государства РФ.

Если же говорить об остальных землях, то в отношении их ставка не может превышать 1,5%.

Расчет налога с примерами

Для каждой группы населения расчет налога будет свой. Ниже приведены примеры, по которым можно рассчитать стоимость налога.

Для физических лиц

Единственные, кто освобождены от самостоятельно расчета налога – это физические лица. Для них данный налог рассчитывает налоговая, после чего по месту жительства отправляется уведомление, в котором и предоставляется вся необходимая информация, начиная от его размера и заканчивая сроком, пенями и так далее.

Как правило, уведомления из налоговой приходят в середине года – начала весны по начало осени.

Если же вы нашли в пришедшем уведомлении какую-то ошибку, то следует отправить в налоговую заявление, причем отсылается не только само заявление, но и уведомление, которое пришло вам по почте.

Если вдруг ошибка действительно выявится и будет подтверждена, то вам за короткий срок сделают перерасчет, а по почте придет новое уведомление.

Для юридических лиц

В отличие от физических лиц, юридически лица рассчитывают налог своими силами. Для этого нужно использовать следующую формулу:

Кст х Д х Ст х Кв

При этомКст будет кадастровая стоимость земли, Д – размер вашей доли на участке, Ст– это ставка по налогу, аКв– это коэффициент владения земельным участком, который используется только в том случае, если вы были владельцем участка в течение неполного календарного года.

Итак, приведем пример. Некий Иванов является обладателем земли в столице. Кадастровая стоимость его земли в нынешнем году составляет 2400385 рублей.

При этом налоговая ставка для его земли составляет 0,3%. Итак, для того чтобы вычислить сумму земельного налога по формуле, нужно: 2400385х0,3/100.

В итоге получится 7201 руль.

По кадастровой стоимости, при ее изменении

В том случае, если после рения судьи кадастровая стоимость была изменена, сведения о ее стоимости учитывается при вычислении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором и было подано заявление о пересмотре ее изменения цены.

К примеру, во время суда, прошедшего в марте 2014 года, было решено изменить кадастровую стоимость участка на первое января 2012 года. В этом случае кадастровая стоимость пересчитывается до 2014 года – за 2012 и 2013 год.

Калькулятор для расчета земельного налога по кадастровой стоимости.

С учетом льготы

Если вы входите в группу льготников, то ваша налоговая база будет снижена на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика, который является обладателем земли.

Приведем пример. Ветеран по фамилии Иванов является обладателем земли в столице. В нынешнем году кадастровая цена его земли равняется 2400 385 рублям. При этом налоговая ставка на его участок составляет 0,3%.

Налог в этом случае будет рассчитываться следующим образом: ((2400385 – 10000)х0,3/100. В данном случае 10000 будет той самой льготой, которую получает ветеран Иванов. В итоге сумма налогообложения для ветерана составит 7172 рубля.

Для СНТ

Перед тем, как приступить к расчету налога в доме, где находится много квартир, нужно точно знать общую площадь квартиры. При этом стоимость налога будет напрямую зависеть от все той же общей площади квартиры.

Так же осуществляется подсчет налога для СНТ. Размер налога будет напрямую зависеть от надела, имеющегося в СНТ. И в случае с многоквартирным домом, и в случае с СНТ участок – это общая долевая собственность. А от того стоимость налога будет напрямую зависеть от площади земли в общей площади СНТ.

К примеру, Иванов является обладателем земли в СНТ. При этом площадь конкретно его участка составляет восемь соток, а площадь всего – 320 соток. Кадастровая же стоимость исчисляется в 89758457 рублей. Конкретно участок Иванова занимает по всей территории 1/40 от всего размера (для этого размер участка Иванова делим на общую площадь участка).

Итак, для того чтобы узнать общую стоимость налога, облагаемого на СНТ, нужно: 89758457х0,3%=269275,4 рублей. А так как гражданин Иванов должен заплатить 1/40 от этой стоимости, то 269275,4х1/40. В итоге господин Иванов должен заплатить 6732 рубля.

За неполный год

Для того, чтобы рассчитать налог за неполный год, нужно использовать коэффициент Кв, который упоминался ранее.

Опять же приведём пример. Иванов в середине года (к примеру, в октябре) решился, да и купил участок в столице и зарегистрировал его. Кадастровая стоимость земли при этом составила 2400385 рублей. Ставка на данную землю составила 0,3%.

В этом случае налог следует рассчитывать по следующей формуле: 2400385Х0,3/100Х0,25, где последнее число будет обозначать коэффициент того времени, в течение которого Иванов владел участком (3 месяца делим на 12 месяцев в году).

В итоге за 3 месяца господин Иванов должен заплатить налог, равный 1801 рублю.

Срок и порядок уплаты для физических и юридических лиц

По закону земельный налог следует оплатить не позднее, чем 1 декабря текущего года. Если же срок будет просрочен, то за каждый день просрочки будут начислены пени.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/zemelnyj-nalog/raschet-po-kadastry.html

Налог на землю в 2018 году для физических лиц

Все земельные участки, находящиеся в собственности, должны облагаться земельным налогом. Этот сбор является местным и муниципальные власти территорий самостоятельно определяют ставки, порядок уплаты и льготы по нему.

В 2017-2018 году налог на землю подвергся значительным изменениям, отразившись на его размере. Вследствие чего местные бюджеты будут пополнены в большем объеме. Эта составляющая должна положительно отразиться на развитии регионов.

Какой налог на землю в 2018 году

В основе расчета земельного налога лежит кадастровая стоимость участка, взятая по состоянию на начало года уплаты. Обычно для рядовых граждан высчитывает размер налога налоговая инспекция. В уведомлении мы видим наименование объекта, кадастровую стоимость, ставку налога и итоговую сумму к уплате.

Что же поменялось с наступлением 2018 года? Существенным изменением стало увеличение кадастровой стоимости земли, приближаясь к рыночной. Это скажется на росте налога и ударит по кошельку россиян.

Чтобы удар по бюджету семей, имеющих в собственности земельные участки любых категорий, не оказался слишком сильным, законодатели приняли решение провести увеличение налога в несколько этапов. Это значит, что кадастровая стоимость будет расти постепенно – ежегодно на 20%. Таким образом, и земельный сбор поэтапно станет больше, а к 2020 году достигнет полной суммы.

Ставка земельного налога составляет 0,3% для:

  • участков для садоводства и огородничества, кроме использующихся в целях коммерции,
  • земель сельскохозяйственного назначения,
  • участков под многоквартирным домом, поделенных на всех жильцов по долям, пропорционально площади квартиры к общей дома,
  • участков с инженерными сетями, а также для государственных нужд.

Остальные облагаются по ставке 1,5%.

Налоговый кодекс допускает применение дифференцированной ставки, зависящей от категории земли и разрешенного его использования.

В чем заключается особенность кадастровой стоимости недвижимости?

Чтобы рассчитать новую кадастровую стоимость, приближенную к рыночной, была проделана большая работа. Оценщикам пришлось проанализировать из разных источников базы по продаже участков, откуда и была выведена средняя цена. Именно она и легла в основу определения кадастровой величины.

Конечно, такой способ определения цены не совсем правильный и точный. Здесь не учтен возможный торг между продавцом и покупателем, то есть взята первоначальная стоимость продажи, а не сделки как таковой.

Не учтены также и такие параметры, как расположение участка, нахождение его относительно населенных пунктов, а также инфраструктура и транспортная доступность.

Все это значительно влияет на стоимость земельного участка.

Усредненные цифры статистических баз не отражают реальные цены. Это может сказаться на увеличении кадастровой стоимости, не отражающей действительной картины на рынке. По сути, вопрос цены остается спорным и может повлечь за собой обращения в суд недовольных граждан.

Правильным же решением со стороны чиновников было постепенное увеличение кадастровой стоимости. Платить сразу возросшие в разы налоги стало бы накладным для многих россиян, учитывая то, что доходы населения за последние годы стали падать.

Конечно, все налогоплательщики понимают, что эти средства идут в местный бюджет. Развитие и улучшение региона без них невозможно. Но и страдать семейный бюджет от непомерных налогов тоже не должен.

Льготы на оплату земельного налога

Существенно снизить расчет налога могут льготы. Поскольку земельный налог является местным, то и перечень региональных льготников определяется властями территорий, на которых находятся земли.

Точный перечень категорий, пользующихся льготой по уплате налога и в каком размере, можно уточнить в территориальном налоговом органе того муниципалитета, где земельный участок числится, или в администрации.

К некоторым относятся:

  • герои Советского Союза и России;
  • люди имеющие инвалидность;
  • ветераны велико отечественной войны;
  • участники чернобыльской катастрофы.

Чтобы получить полагающееся уменьшение или освобождение от платы, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы. Вместе с заявлением потребуется предоставление документов на свой выбор, которыми можно подтвердить ее. (пункт 10 статьи 396 НК РФ).

Однако, для каждого вида налогов государство определяет и федеральных льготников. Согласно пункта 7 статьи 395 Налогового кодекса РФ освобождены от налога на земли, используемые для сохранения и развития традиционных промыслов, хозяйствования и образа жизни малочисленные коренные народы Севера, Сибири, а также Дальнего Востока России.

Изменения 2018 года:

Теперь получить льготу станет проще. Для этого не нужно сдавать документы, подтверждающие право на льготу, а достаточно просто заполнить заявление, с указанием реквизитов правоустанавливающего документа.

Как рассчитать налог на землю: формула и примеры

Для расчета земельного налога применяется единая формула:

ЗН = НБ x НС

Налоговая база помноженная на налоговую ставку. Эта норма закреплена в Налоговом кодексе статья 396.

  • Налоговая база — кадастровая стоимость земельных участков.
  • Ставку налога мы рассматривали чуть ранее и определили, что в большинстве случаев для физических лиц она составляет 0,3.

Но закон оговаривает и другие нормы. Так, например, если участок предоставлен или приобретен физическим лицом под строительство жилого дома, к исчислению налога может применяться повышенный коэффициент.

Предположим, право на этот участок под ИЖС зарегистрировано гражданином, но со строительством дома он не торопится. По истечении 10 лет с момента регистрации к такой земле будет установлен коэффициент 2,0.

Только после того, как жилье будет построено и обязательно зарегистрировано, ставка станет в обычном размере.

Сумма земельного налога за истекший год рассчитывается, исходя из времени владения участком. При этом за полный месяц будет принят тот, в котором право возникло до 15 числа или прекращено после 15 числа. И совсем не учитывается месяц, в котором право возникло после 15 числа или прекращено до 15 числа.

Справка. Правильность расчета земельного налога можно проверить на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Среди электронных сервисов есть очень удобный Калькулятор земельного налога.

Результат вашего расчета не всегда может совпадать с мнением налоговой инспекции. Такая ситуация может возникать при допущенной ошибке или неучтенных льготах.

Чтобы восстановить справедливость, необходимо обратиться в орган ФНС с заявлением, составленном в двух экземплярах. На одном инспектор поставит входящий номер и передаст вам.

К заявлению обязательно приложите документы, согласно которым станет понятна ваша позиция.

Налоговый орган обязан рассмотреть заявление и документы и принять решение об изменении суммы налога или отказе. Отказ должен быть аргументирован и выдан в письменном виде. Если вы настойчиво стоите на своей позиции, обратитесь в суд.

: Налог на землю — рассказывает начальник отдела УФНС России

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-na-zemlju-dlja-fizicheskih-lic/

Как рассчитывается земельный налог для физических лиц?

Право владения земельными участками обязывает хозяев производить налоговые отчисления в бюджет. При этом оплачивать эти платежи должны как физические, так и юридические лица. Порядок расчета налога находится в общем доступе и им может воспользоваться любой желающий. В представленной статье будут рассмотрены принципы вычисления земельного налога для физических лиц.

Как рассчитать земельный налог для физических лиц

Земельный участок, так же как и другое недвижимое имущество, облагается налогом. Чтобы рассчитать платеж правильно, необходимо знать налоговую ставку и размер стоимости земли согласно данным кадастрового учета.

Налоговым кодексом установлена базовая ставка 0,3% для сельскохозяйственных земель, участков жилищного строительства и коммунального хозяйства, а также площадей, занятых оборонными объектами. Для остальных категорий земель федеральное законодательство установило ставку в размере 1,5%.

Следует учитывать, что органы местного самоуправления наделены полномочиями по установления ставок земельного налога, но данные показатели не должны превышать значения, установленные Налоговым кодексом.

Расчет отчислений в бюджет за владение и пользование земельными участками производится налоговыми службами. Эта информация отражается в личном кабинете гражданина на официальном сайте налогового органа. Также эти сведения можно получить при личном обращении к сотрудникам налоговых служб при предъявлении паспорта.

Но знание самостоятельного порядка расчета платежа за пользование участком для гражданина необходимо в целях определения выгодности финансовых вложений в покупку участка земли. Зачастую, просчитав все расходы на содержание земли, включая сумму обязательных платежей, потенциальный приобретатель участка отказывается от покупки.

Сумма налога рассчитывается путем умножения кадастровой стоимости земли на налоговую ставку. Допустим, стоимость сельскохозяйственного участка составляет 162 тысячи рублей. Умножив данный показатель на 0,3%, вы получаете размер обязательного платежа в бюджет за использование земельного участка.  

Особенности расчета земельного налога для физлиц

Исчисление налога производится только за период фактического владения земельным участком. Если собственник владеет участком менее года, то к формуле вычисления размера налога добавляется дополнительный коэффициент, который рассчитывается путем деления периода владения (в месяцах) на 12 месяцев.

Допустим, если земельный участок приобретен 1 июля 2016 года, то налог должен быть оплачен за 6 месяцев владения. Дополнительный показатель, характеризующий период фактического владения, рассчитывается следующим образом: 6/12=0,5. Общая формула вычисления налогового платежа будет выглядеть так: 162000*0,3/100*0,5=243 рубля.

Свои коррективы в расчеты вносит и дата приобретения участка земли. Если участок приобретен ранее 15 числа месяца, то в формулу вычисления налогового платежа включается целый месяц. Если покупка участка состоялась позднее 15-го – то берется половина месяца.

Учитывайте особенности исчисления налогообложения при долевой собственности. В вышеприведенную формулу добавьте сведения о размере доли. Допустим, размер вашей доли составляет 1/4 участка земли для сельскохозяйственных нужд, стоимость которого составляет 200 тысяч рублей. Формула расчета при налогообложении будет выглядеть следующим образом: 200000*0,3/100*1/4=150

В настоящее время в связи с внедрением электронных личных кабинетов налогоплательщиков налоговые органы вправе не дублировать информацию о задолженностях по налогам на бумажных носителях с последующей отправкой почтой.

Таким образом, фактически налогоплательщик должен самостоятельно отслеживать своевременную уплату налогов. Однако, как показала практика, информационными средствами для отслеживания сведений о размере налогов пользуются не все граждане. Таким образом, возникает опасность просрочить обязательный платеж, поскольку многие по старинке будут ждать уведомления из налоговых инспекций.

Чтобы избежать данной ситуации, вы можете легко просчитать свой объем расходов на налоговые отчисления самостоятельно и перечислить сумму долга по реквизитам, размещенным на официальном сайте налогового органа.

Коэффициенты при расчете земельного налога

Рассчитывая земельный налог, следует учитывать наличие повышающих и понижающих коэффициентов. Повышающий коэффициент применяется в отношении земель, предназначенных для застройки жилыми домами после истечения периода узаконивания построек. Величина коэффициента устанавливается равная 2.

Пониженное значение коэффициента берется при расчете налога для льготников. Перечень льготных категорий, за пределами федерального законодательства, вправе устанавливать местные органы власти. На территории муниципалитетов, как правила, для лиц пенсионного возраста устанавливается 50% скидка при уплате налога. Пониженный коэффициент в этом случае будет установлен в размере 0,5.

В редких случаях (кадастровая стоимость участка не определена, земельный участок расположен на вновь присоединенной к России территории) при расчете суммы налога применяется нормативный показатель 3,8. Данная ситуация актуальна для земель, расположенных в Крыму.

Как рассчитать земельный налог, если нет кадастровой стоимости

Ранее до 2016 года в отношении участков всех категорий применялся нормативный порядок расчетов. В настоящее время в связи с внесением изменений в федеральное законодательство, расчет налога производится исходя из стоимости участка согласно данным кадастрового учета.

При отсутствии информации о кадастровой стоимости земли, предпримите следующие действия:

  • запросите необходимые сведения в службе Росреестра;
  • обратитесь в районную налоговую инспекцию по вопросу определения порядка расчета в отношении вашего участка.

Заявления в государственные органы составляйте в свободной форме, главное правильно сформулировать причину обращения (необходимость установления кадастровой стоимости, предоставление порядка расчета налогооблагаемой базы).

Льготы на земельный налог для граждан

Налоговый кодекс предусматривает льготное налогообложение при расчете земельного налога для отдельных категорий граждан:

  • герои СССР и герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды, имеющие 1 или 2 группу инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • ветераны ВОВ;
  • граждане, имеющие право на социальную поддержку в связи с ущербом здоровью, полученному в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • граждане, принимающие участие в испытаниях ядерного оружия, ликвидациях последствий аварий ядерного характера;
  • физические лица, получившие инвалидность вследствие перенесенной лучевой болезни либо иного заболевания, связанного с испытанием ядерного оружия.

Сумма налогооблагаемой базы при расчете обязательного платежа за право владения земельным участком для вышеуказанных групп граждан уменьшается на 10 тысяч рублей.

Расчет в этом случае будет построен следующим способом. Предположим, что кадастровая стоимость участка в садовом товариществе будет составлять 70 тысяч рублей. Налогоплательщиком по данному виду имущества в нашем примере будет являться ветеран Великой Отечественной войны.

При расчете налога из показателя стоимости земельного участка (70 тысяч рублей) вычитается показатель, предоставленной государством льготы (10 тысяч рублей).

Налоговая база в данном случае составит 60 тысяч рублей. Далее расчет налога производится по следующей схеме: 60000*0,3/100=180 рублей.

Таким образом, налогоплательщик в приведенном примере должен перечислить в бюджет обязательный платеж в размере 180 рублей.

Какие земли подлежат налогообложению

Земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований облагаются налогами, исходя из ставок установленных органами местного самоуправления. Деньги налогоплательщиков земельного налога поступают в бюджет территориального образования, по месту нахождения участка.

Освобождены от уплаты земельного налога собственники участков следующих категорий:

  • предназначенные для размещения объектов культуры;
  • используемые для общественных нужд жителей многоквартирного дома;
  • используемые для размещения природоохранных объектов.

Сроки уплаты земельного налога

Налоговым законодательством установлены четкие сроки уплаты земельного налога – не позднее 1 октября года, следующего за отчетным. Данная обязанность распространяется как на физических, так и на юридических лиц.

Источник: http://UrOpora.ru/zemlya/kak-rasschityvaetsya-zemelnyj-nalog-dlya-fizicheskix-lic.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть