Налоговая ставка земельного налога: как устанавливается конкретная ставка для физических и юридических лиц

Содержание

Налоговые ставки по земельному налогу

Землепользование в стране регулируется земельным законодательством, а условия расчета налога за пользование землей диктует НК РФ. Но, поскольку этот налог относится к местным, то НК РФ дает общие толкования, устанавливая налоговые ставки по земельному налогу и определяя группы плательщиков, а также условия предоставления льгот.

Средства от уплаты налога поступают в бюджеты муниципалитетов, и поэтому регионам предоставлено право, исходя из территориальных особенностей, обозначать размеры ставок, сроки и условия перечисления платежей.

Наша публикация ответит на вопросы, кто устанавливает ставки земельного налога и как определить налоговую ставку по земельному налогу.

Налоговый кодекс: земельный налог, ставки

Ставка земельного налога – важнейший элемент в вычислении налога. Ст. 394 НК РФ определяет наивысшие ставки для земель различного назначения. Так, ставка земельного налога 0,3% от стоимости по кадастру применяется для земель, используемых:

Для остальных участков ставка земельного налога равна 1,5% от их стоимости за год.

Итак, процентная ставка на земельный налог в 2017 году не изменилась и по-прежнему находится в пределах 0,3 и 1,5%.

Устанавливаются субъектами РФ в пределах ставок, прописанных в НК РФ. Ставки, рекомендованные НК РФ, максимальны.

Конкретные ставки земельного налога устанавливаются законами властных структур муниципалитетов, и зачастую их величины заметно отличаются от рекомендованных НК РФ.

Власти регионов вправе утверждать базовые ставки земельного налога, изменяя их в соответствии с территориальными и экономическими особенностями региона. Приведем примеры применяемых налоговых ставок.

Ставка земельного налога в Москве на 2017 год:

Вид зе­мель­но­го участ­каСтав­ки зе­мель­но­го на­ло­га в 2017 году
Зе­мель­ные участ­ки, предо­став­лен­ные для ве­де­ния лич­но­го под­соб­но­го хо­зяй­ства, са­до­вод­ства, ого­род­ни­че­ства или жи­вот­но­вод­ства, а также дач­но­го хо­зяй­ства/дач­но­го стро­и­тель­ства, вклю­чая земли, от­но­ся­щи­е­ся к иму­ще­ству об­ще­го поль­зо­ва­ния 0,025%
Зе­мель­ные участ­ки, за­ня­тые ав­то­сто­ян­ка­ми для дол­го­вре­мен­но­го хра­не­ния лич­но­го ав­то­транс­пор­та и мно­го­этаж­ны­ми га­ра­жа­ми-сто­ян­ка­ми 0,1%
Зе­мель­ные участ­ки, за­ня­тые жи­лищ­ным фон­дом и объ­ек­та­ми ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры жи­лищ­но-ком­му­наль­но­го ком­плек­са (кроме доли в праве на уча­сток, при­хо­дя­щей­ся на объ­ект, не от­но­ся­щий­ся к жил­фон­ду и объ­ек­там ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры) или предо­став­лен­ные для жи­лищ­но­го стро­и­тель­ства
Зе­мель­ные участ­ки, от­не­сен­ные к зем­лям в со­ста­ве зон сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го ис­поль­зо­ва­ния в го­ро­де Москве и ис­поль­зу­е­мые для сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го про­из­вод­ства 0,3%
Зе­мель­ные участ­ки, предо­став­лен­ные и ис­поль­зу­е­мые для экс­плу­а­та­ции объ­ек­тов спор­та, в т.ч. спор­тив­ных со­ору­же­ний
Все осталь­ные зе­мель­ные участ­ки 1,5%

Ставки земельного налога в Санкт-Петербурге на 2017 год более вариативны:

Вид зе­мель­но­го участ­каСтав­ки зе­мель­но­го на­ло­га в Санкт-Пе­тер­бур­ге
Зе­мель­ные участ­ки, при­об­ре­тен­ные/предо­став­лен­ные для лич­но­го под­соб­но­го хо­зяй­ства, са­до­вод­ства, ого­род­ни­че­ства или жи­вот­но­вод­ства, а также дач­но­го хо­зяй­ства 0,042%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для ве­де­ния рыб­но­го хо­зяй­ства»; — «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок с га­ра­жа­ми бок­со­во­го типа»; — «для раз­ме­ще­ния га­ра­жей для ав­то­транс­пор­та ин­ва­ли­дов»; — «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок го­род­ско­го транс­пор­та (ве­дом­ствен­но­го, экс­кур­си­он­но­го транс­пор­та, такси)»; — «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок внеш­не­го гру­зо­во­го транс­пор­та»;— «для раз­ме­ще­ния при­ча­лов и сто­я­нок вод­но­го транс­пор­та».
Зе­мель­ные участ­ки, за­ня­тые жи­лищ­ным фон­дом и объ­ек­та­ми ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры жи­лищ­но-ком­му­наль­но­го ком­плек­са (кроме доли в праве на уча­сток, при­хо­дя­щей­ся на объ­ект, не от­но­ся­щий­ся к жил­фон­ду и объ­ек­там ин­же­нер­ной ин­фра­струк­ту­ры) или при­об­ре­тен­ные/предо­став­лен­ные для жи­лищ­но­го стро­и­тель­ства 0,01%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для раз­ме­ще­ния мно­го­этаж­ных и под­зем­ных га­ра­жей»
Зе­мель­ные участ­ки, от­не­сен­ные к зем­лям в со­ста­ве зон сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го ис­поль­зо­ва­ния в на­се­лен­ных пунк­тах и ис­поль­зу­е­мые для сель­ско­хо­зяй­ствен­но­го про­из­вод­ства 0,3%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для оздо­ро­ви­тель­ных целей»
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для раз­ме­ще­ния сто­я­нок ин­ди­ви­ду­аль­но­го лег­ко­во­го ав­то­транс­пор­та» 0,42%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов об­ра­зо­ва­ния»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов до­школь­но­го, на­чаль­но­го и сред­не­го об­ще­го об­ра­зо­ва­ния»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов сред­не­го и выс­ше­го про­фес­си­о­наль­но­го об­ра­зо­ва­ния»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов здра­во­охра­не­ния и со­ци­аль­но­го обес­пе­че­ния»; — «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний»; — «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний без спе­ци­аль­ных тре­бо­ва­ний к раз­ме­ще­нию»; — «для раз­ме­ще­ния боль­нич­ных учре­жде­ний со спе­ци­аль­ны­ми тре­бо­ва­ни­я­ми к раз­ме­ще­нию (типа ин­фек­ци­он­ных и т.п.)»; — «для раз­ме­ще­ния ам­бу­ла­тор­но-по­ли­кли­ни­че­ских учре­жде­ний»; — «для раз­ме­ще­ния ме­ди­цин­ских ла­бо­ра­то­рий, стан­ций ско­рой и неот­лож­ной по­мо­щи, учре­жде­ний са­ни­тар­но-эпи­де­мио­ло­ги­че­ской служ­бы, учре­жде­ний су­деб­но-ме­ди­цин­ской экс­пер­ти­зы и дру­гих по­доб­ных объ­ек­тов»; — «для раз­ме­ще­ния са­на­тор­но-ку­рорт­ных учре­жде­ний»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов со­ци­аль­но­го обес­пе­че­ния»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов фи­зи­че­ской куль­ту­ры и спор­та»;— «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов с три­бу­на­ми для зри­те­лей при ко­ли­че­стве мест до  «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов с три­бу­на­ми для зри­те­лей при ко­ли­че­стве мест свыше  «для раз­ме­ще­ния спор­тив­ных клу­бов»;— «для раз­ме­ще­ния яхт-клу­бов и объ­ек­тов вод­ных видов спор­та»;— «для раз­ме­ще­ния от­кры­тых плос­кост­ных физ­куль­тур­но-спор­тив­ных со­ору­же­ний». 0,06%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для раз­ме­ще­ния ве­те­ри­нар­ных по­ли­кли­ник, стан­ций и пи­том­ни­ков для без­дом­ных жи­вот­ных»; — «для раз­ме­ще­ния ве­те­ри­нар­ных по­ли­кли­ник, стан­ций с со­дер­жа­ни­ем жи­вот­ных»; — «для раз­ме­ще­ния пи­том­ни­ков для без­дом­ных жи­вот­ных»;— «для раз­ме­ще­ния кры­тых спор­тив­ных ком­плек­сов (ФОКов, спор­тив­ных залов, бас­сей­нов и т.д.) без три­бун для зри­те­лей». 0,04%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства, свя­зан­ных с про­жи­ва­ни­ем на­се­ле­ния (биб­лио­тек, му­зы­каль­ных, ху­до­же­ствен­ных, хо­рео­гра­фи­че­ских школ и сту­дий, домов твор­че­ства и т.д.)»; — «для раз­ме­ще­ния объ­ек­тов куль­ту­ры и ис­кус­ства, не свя­зан­ных с про­жи­ва­ни­ем на­се­ле­ния, кроме спе­ци­аль­ных пар­ков (зоо­пар­ков, бо­та­ни­че­ских садов)»; — «для раз­ме­ще­ния ре­ли­ги­оз­ных объ­ек­тов»;— «для ис­то­ри­ко-куль­тур­ных целей». 0,1%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для ре­кре­а­ци­он­ных целей»;— «для раз­ме­ще­ния ком­плек­сов ат­трак­ци­о­нов, лу­на-пар­ков, ак­ва­пар­ков». 0,4%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния: — «для раз­ме­ще­ния садов, скве­ров, буль­ва­ров»; — «для раз­ме­ще­ния пар­ков»;— «для раз­ме­ще­ния пля­жей». 0,03%
Зе­мель­ные участ­ки с видом раз­ре­шен­но­го ис­поль­зо­ва­ния «для раз­ме­ще­ния го­сти­ниц» 1,4%
Все осталь­ные зе­мель­ные участ­ки 1,5%

Таблицы демонстрируют ставки, применяемые в 2017 году для земель различного назначения. Подобные документы утверждают и другие муниципальные образования. Если же региональными документами величины ставок не определены, то налог считают, применяя ставки земельного налога, установленные НК РФ.

Как узнать ставку земельного налога?

Выяснить, какая налоговая ставка по земельному налогу применяется в том или ином регионе несложно. Для этого необходимо обратиться к сайту ФНС на страницу, посвященную налогам имущественным ]]>https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/]]>, и по введенному коду региона узнать информацию.

Сумма налога рассчитывается, как процент, соответствующий действующей ставке от налоговой базы, равной цене участка по госкадастру. Но НК РФ предусмотрен особый расчет налога по участкам, приобретенным ИП или компаниями для возведения на них жилья.

Здесь законодателями применяется кратность ставки земельного налога: расчет осуществляется с учетом удваивающего коэффициента на трехлетний период строительства.

При досрочном завершении строительства (до 3-х лет), излишне выплаченные средства застройщику будут возвращены, а, если в этот срок он не уложится, коэффициент увеличится до 4 и останется действительным до регистрации прав на здание.

Ставки земельного налога в 2017 году для ИЖС

Для участков, приобретенных частными лицами под жилую застройку НК РФ более лоялен: увеличивать налог вдвое начинают только по прошествии 10 лет с момента получения прав на землю. Коэффициент действует вплоть до оформления права на строение.

Ставка земельного налога для юридических лиц

Ставка земельного налога для юридических лиц в 2017 году такая же, как и для частных. Как те, так и другие, будучи арендаторами или получившие участок безвозмездно, налог не уплачивают.

Освобождаются компании от налога, если работают, как культовые учреждения, общества инвалидов, предприятия художественных промыслов, строители автодорог, принадлежащие службам исполнения наказания или являющиеся резидентами ОЭЗ/СЭЗ. Для остальных организаций ставки земельного налога определяются в вышеуказанных величинах. 

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogovye-stai-po-zemelnomu-nalogu

Все про земельный налог 2015. Расчет, ставки, платежи, льготы. Платим земельный налог правильно. Разберем все основные моменты, связанные с уплатой земельного налога

Каждый, кто имеет свой бизнес, сталкивался с вопросами, касающимися налогообложения имущества. Законодательство предусматривает обязательные платежи за использование определенных видов собственности. Одним из таких являются земельные участки. Их владельцы обязаны платить земельный налог.

Уплата земельного налога

Начать стоит с определения земельного налога. В современном праве под этим понятием имеют в виду обязательные платежи за использование участков земли. При этом, такое использование возможно как на основе права собственности, так и по договорным отношениям.

Так же, стоит сказать о том, что регулируются вопросы налогообложения как федеральными актами, так и муниципальными решениями. Это связанно с тем, что данный вид обязательных платежей относится к группе местных налогов.

То есть, хотя основные правила и закреплены общегосударственными нормами, местные органы управления регулируют отношения в сфере налогообложения земли в определенной мере самостоятельно.

Платить такой налог обязаны как индивидуальные предприниматели, так и организации, поскольку Земельным и Налоговым кодексом предусмотрен конкретный субъектный состав.

К таким плательщикам относятся лица, владеющими участками земли на территории Российской Федерации, либо использующие их для своей экономической деятельности.

Тем не менее, Закон предусматривает несколько исключений. Не подлежат налогообложению:

  • земли, которые изъяты из оборота согласно действующему законодательству;
  • земли, занятые объектами культурной особой культурной ценности, в их числе парки национального значения, заповедники, археологические памятники;
  • земли, которые включены в лесной фонд;
  • земли, на которых расположены государственные предприятия.

Земельные налоги имеют свою государственную классификацию — КБК 2015 земельный налог. Она состоит из самого кода и его расшифровки. Наличие такой системы позволяет закрепить на общегосударственном уровне виды деятельности с использованием участков земли, которые подлежат налогообложению.

Ставка земельного налога 2015 года определяется согласно кадастрам каждого отдельного региона. То есть, размер налоговых платежей зависит от того, где непосредственно находится сам объект налогообложения.

При этом, лицо самостоятельно определяет размер платежей, пользуясь данными из этих кадастров. Стоит, также, заметить, что существуют общие правила по определению размеров налогообложения для всех регионов.

Так, согласно нормативной базы, местные органы не имеют права устанавливать взыскания на участки земли больше 0,3 процентов для таких категорий, как:

  • земли для использования в деятельности сельского хозяйства;
  • земли под жилыми помещениями;
  • земли для деятельности, связанной с личным хозяйством (например — садоводство);
  • земли с ограниченной обороноспособностью.

Для всех остальных видов земли процентная ставка не может превышать 1,5 процентов.

Земельный налог. Сроки уплаты 2015

Важным вопросом при любой системе налогообложения являются сроки оплаты обязательств. Если говорить о земельном налоге, то тут соблюдается основная тенденция налогообложения в целом. То есть, платежи осуществляются в конце непосредственно самого налогового периода. В нашем случае такой период составляет один год.

Но, стоит заметить, что тут многое зависит непосредственно от правил, установленных муниципальными органами. В некоторых регионах налог уплачивается еще и при помощи авансовых платежей.

Особенность такой системы в том, что ежеквартально лицо оплачивает налог по частям, а уже по окончании всего налогового периода предоставляет только разницу между размерами налоговой базы и авансовыми платежами.

Не стоит путать подачу соответствующей декларации о налоговом периоде и саму оплату обязательств. Отчет по земельному налогу подается в налоговый орган до 1 февраля последующего за отчетным года.

Период для оплаты такого налога устанавливается не раньше этой самой даты. То есть, сначала подается декларация, и только потом осуществляется оплата налоговых обязательств.

Декларация земельного налога 2015 скачать образец:

Форма налоговой декларации по земельному налогу

Порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу

Образец бланка больничногоКонтрольные соотношения показателей форм налоговой декларации по земельному налогу

Льготы по земельному налогу 2015

Каждая система имеет свои особенности. Одними из таких является предоставление упрошенных правил использования для категорий, которым это необходимо. Так, в земельном налогообложении существует система льгот для лиц, которые непосредственно предусмотрены законодательной базой. К таким лицам относятся:

  • Министерство Юстиции и его подразделения — к участкам, на которых находятся такие подразделения;
  • религиозные предприятия — к участкам непосредственного расположения их зданий;
  • организации инвалидов, в которых процент участников – инвалидов составляет не меньше 80 % — к участкам, где осуществляет деятельность такие организации;
  • организации инвалидов, где работают больше 50% работников – инвалидов – к участкам, где осуществляет деятельность такие организации;
  • народные художественные организации — к участкам, где осуществляет деятельность такие организации;
  • предприятия, находящиеся в специальной экономической зоне – непосредственно к участкам, находящимся в такой зоне. При этом, строк на который предоставляются льготы не может превышать пяти лет с момента возникновения права собственности на такой участок;
  • организации, которые занимаются судостроительной деятельностью – к участкам, где осуществляет деятельность такие организации.

Это общегосударственный перечень. Местные органы управления имеют право внести в него еще пункты по применению льгот. Но, при этом, уменьшить этот список они не имеют права. К тому же, право на льготы кроме вышеперечисленных категорий имеют ветераны Великой Отечественной Войны, многодетные семьи, инвалиды, несовершеннолетние, сироты.

Как рассчитать земельный налог 2015

При использовании земельного налога необходимо научится его рассчитывать. Как было сказано выше, такой налог уплачивается ежегодно, поэтому, налоговый период составляет 12 месяцев.

Принцип расчета состоит в том, что кадастровая стоимость объекта умножается на процентную ставку. В таком случае, мы получаем размер налога за один год.

При исчисление налога на год, ту сумму необходимо умножить на 12 месяцев. Например:

Индивидуальный предприниматель имеет земельный участок для осуществления своей деятельности. Кадастровая стоимость его составляет 500 000 рублей. При этом, налоговая ставка равна 0,03%. Необходимо рассчитать размер налога за прошедший год.

Прежде всего, определим размер налога за год:

  • 500 000 рублей * 0,03% = 15 000 рублей.

Если Предприниматель платит авансовые платежи ежеквартально, то подсчитаем размер уплаты авансового платежа. Прежде всего, определим размер платежа за один месяц:

  • 15 000 рублей / 12 месяцев = 1 250 рублей в месяц.

Подсчитаем авансовый платеж за квартал:

  • 1 250 рублей в месяц * 3 месяца = 3 750 рублей.

При этом, если индивидуальный предприниматель платил авансовые платежи на протяжении налогового периода, то подсчитаем размер налога, который ему необходимо будет уплатить в конечном итоге. Для этого, прежде всего, досчитаем общую сумму авансовых платежей:

  • 3 750 рублей * 3 квартала = 11 250 рублей.

Теперь от общей суммы за год, которую мы вычисляли самой первой, отнимем авансовые платежи:

  • 15 000 рублей – 11 250 рублей = 3 750 рублей.

Земельный налог для физических лиц

Физические лица, которые имеют на праве собственности участки земли, либо владеют ими на праве бессрочного пользования, обязаны уплачивать налоги за использование таких участков.

Весь алгоритм действий остается таким же. Физическое лицо обязано ежеквартально платить авансовые платежи, а в конце налогового периода, в данном случае – года, подавать бланк декларации земельного налога 2015.

Оплата как авансовых платежей, так и самого налога осуществляется на основе специального уведомления, которое налоговая служба присылает физическому лицу.

При этом, такое уведомление должно быть предоставлено налогоплательщику как минимум за тридцать дней до даты, которая указана в нем для оплаты.

Способы получения такого уведомления достаточно разнообразны. Одним из наиболее распространенных вариантов передачи такого документа является отправка по почте. При этом, стоит помнить, что полученным оно считается через 6 дней после того, как было предоставлено почтовым органам. То есть, в таком случае, строк уплаты налога составляет тридцать шесть дней.

Так же, практикуют передачу уведомления в электронным вариантом. Для этого налоговые службы используют каналы телекоммуникации. Естественно, самым простым и широко используемым способом является личная передача уведомления от налоговика к налогоплательщику.

При этом, необходимо, что бы лицо, которое получает такой документ, подтвердило его предоставление (расписка).

Если лицо не получает такого уведомления достаточно долгое время, хотя знает, что оно должно было прийти, юристы рекомендуют обратиться в налоговую службу самостоятельно. Это обеспечит от недоразумений по невыплате авансовых платежей.

Если лицом будет обнаружено какие – либо ошибки в уведомлении, то он имеет право обратится к налоговым органам за их исправлением. Для этого, при отправлении самого уведомления налоговая служба предоставляет и бланк для обратной связи.

Земельный налог пенсионерам 2015

Очень много вопросов возникает по поводу того, существует ли отдельная система и правила уплаты земельного налога для пенсионеров. Это связано с тем, что данная категория имеет достаточно льгот в разных сферах.

Основным условием получения льгот для уплаты какого – либо налога является прямое указание на такие действия в Законе.

К глубокому сожалению лиц пенсионного возраста какие — либо специальные условия по уплате обязательств за использование участков земли на федеральном уровне не существует.

При этом не стоит забывать о том, что все же определенные упрощения могут быть, но при условии, что местные советы имеют нормативное закрепление такого правила для определенного района.

Если следовать федеральному законодательству, то пенсионеры платят налог на общей основе.

То есть, они так же как и остальные физические лица получают уведомление о сумме и дате конечной оплаты налога, оплачивают его при помощи банковских услуг и подают соответствующую декларацию.

При этом, если лицо оплачивает налог при помощи безналичной формы, то необходимо иметь платежное поручение на земельный налог 2015, которое подтвердит факт оплаты налога в соответствующих службах.

Земельный налог. Изменения 2015

В 2015 году на плательщиков земельного налога ждут кое-какие изменения. Прежде всего, необходимо сказать, что установлено новый крайний срок уплаты налога. Теперь каждый субъект земельных владений, которые облагаются налогом, обязаны до 1 октября каждого последующего года оплачивать налоговый период. При этом, органы местного управления не имеют права менять этот строк.

Так же, в этом году было исключено один объект, который облагался земельным налогом. Таким объектом стали земельные участки под застройкой многоквартирных домов и находящиеся во владении такого дома.

С этого года оплачивать налог на землю жителям не будет необходимости, поскольку этот пункт был исключен из Налогового Кодекса. Так же, была уточнена процедура изменения кадастровых данных.

Но этот вопрос более важен самим органам местной власти.

Земельный налог – система государственного денежного взыскания за пользование земельными ресурсами. Такой способ наполнения бюджета является очень важным.

Если вы имеете дело с такими налогами, то стоит помнить, что основные процентные ставки и особенности налогообложения необходимо искать в той налоговой службе, которая находится в одном муниципальном районе с самим земельным участком.

Основные же положения, к примеру, обязательные объекты такого налогообложения и льготы установлены федеральными законами.

Оплата налога осуществляется путем внесения авансовых платежей на протяжении года и оплаты самого налога уже по завершения налогового периода. Оплачивается такой налог на основе уведомления, полученного от налоговых служб.

Источник: http://ipya.ru/vse-pro-zemelnyj-nalog-2015-raschet-stai-platezhi-lgoty

Налог на землю для физических лиц

Сэкономленные ресурсы, как правило, приятны. Качественный бланк поможет в разрешении незнания при изготовлении претензионного письма. Это приблизит путь сэкономить на договоре адвоката. Перед тем как использовать пример, как правило следует хорошо исследовать написанные в нем пункты законодательства. На время чтения они вполне вероятно могли утратить свою силу.

Физические лица, имеющие в собственности или в постоянном (бессрочном) пользовании земельные участки, обязаны платить налог на землю. Эта норма закреплена в статье 388 Налогового Кодекса РФ.

Там же указано, что данный платеж следует считать местным налогом, а значит, ставка по нему, порядок оплаты, применение льгот – всё это регулируется нормативными актами муниципальных органов.

В некоторых случаях, например, в Москве и Санкт-Петербурге, вопросами налога на землю занимается непосредственно руководство мэрии.

Расчет налога на землю для физических лиц – это работа специалистов налоговой инспекции, которые должны оформить и направить плательщику специальное налоговое уведомление.

Там должны быть проставлены необходимые реквизиты, указана подлежащая уплате сумма налога, а также сведения, которые были взяты за основу при расчете.

Налогоплательщик найдет в данном уведомлении все необходимые сведения о своем участке, период, за который начислен налог, налоговую ставку, налоговую базу (кадастровую стоимость), льготы (при наличии таковых) и общую сумму налога к уплате.

Ставки по налогу на землю для физических лиц могут различаться, поскольку они устанавливаются местным законодательством, которое в своих расчетах опирается на категорию земель (согласно статье 394 НК РФ).

Актуальную ставку земельного налога проще всего узнать на страницах официального сайта своего муниципалитета.

Там же можно обнаружить и соответствующий нормативный правовой акт, которым и был введен земельный налог.

Вместе с тем, п. 1 ст. 394 Налогового Кодекса РФ ограничивает максимальный размер ставок по земельному налогу. Так, применительно к сельскохозяйственным землям, участкам дачного и подсобного хозяйства она не должна превышать 0,3%.

Для остальных же категорий земель установленный законом максимум равен 1,5%. При этом в ситуации, когда муниципальное образование не указало в нормативном акте ставку земельного налога, его следует рассчитывать по ставкам, предусмотренным ст.

394 НК РФ.

Льготы не освобождают от уплаты налога на землю, но позволяют снизить налоговую базу. К примеру, при её расчете уменьшение на 10000 руб. может быть истребовано следующими категориями граждан:

От уплаты налога на имущество пенсионеры в РФ освобождены. То есть за любую недвижимость, находящуюся в собственности лиц, получающих пенсии на основании законодательства России, этот налог в настоящее время не уплачивается.

Объектами налогообложения по данному налогу являются квартиры, жилые дома, гаражи, дачи, иные сооружения, помещения, строения и доли в праве собственности на подобное имущество. При этом его количество, находящееся в собственности освобождаемого от налога пенсионера, не имеет никакого значения.

Если пенсионер владеет каким-либо недвижимым имуществом на праве долевой собственности с каким-либо лицом, от налога освобождается его доля в этой собственности.

Если недвижимость является общей совместной собственностью супругов, а второй супруг пенсионером не является, от налога освобождается та часть этой недвижимости, на которую, согласно законам РФ, пенсионер имел бы право в случае развода, даже если в налоговом периоде эта недвижимость оформлена на второго супруга.

В начале девяностых годов пенсионеры налог на землю не уплачивали. Однако затем эту льготу ликвидировали. По состоянию на 2013 год пенсионеры должны платить налог на землю. Начисляется он местными налоговыми инспекциями на основании документов о праве на земельный участок.

Для определения его размера необходимо прийти в налоговую инспекцию на прием с этим документом и паспортом. Если такого подтверждающего право на землю документа на руках нет, сначала надо его получить в установленном порядке. Арендаторы налог на землю не уплачивают.

Налог на землю, его ставки и сроки уплаты устанавливается местными муниципальными органами. Они имеют право установить для пенсионеров льготы.

Для того чтобы взимать налог с владельца конкретного земельного участка, муниципалитет обязан включить этот участок в земельный кадастр. Налог взимается только с его кадастровой стоимости с момента включения участка в земельный кадастр.

Стоимость участка, определенная каким-либо иным путем (по нормативной цене, рыночной цене, цене приобретения и т.п.), налоговой базой не является. Если участок до какой-либо даты еще не был включен в земельный кадастр, налог с его владельца за предшествующий этой дате период также не может быть взыскан.

Налоговая инспекция также имеет право требовать с вас уплату налога только за последние 3 года, которые предшествуют году, в котором пришло уведомление о необходимости оплатить налог. Например, если в 2013 году вам пришло письмо об уплате земельного налога начиная с 2006 года, вы обязаны уплатить его только за 2012, 2011 и 2010 годы.

На федеральном уровне только одна категория физических лиц освобождается от налога на землю – представители малочисленных коренных народов Дальнего Востока, Сибири, северных регионов – в отношении земель, используемых ими для ведения традиционного образа жизни, промыслов и хозяйствования (оленеводство и т.п.)

Налоговая база уменьшается на сумму в размере десять тысяч рублей на одного плательщика налога на территории каждого муниципального образования, а также городов Санкт-Петербурга и Москвы в отношении участков, которыми владеют:

  • лица, ставшие инвалидами, получившие лучевую болезнь при проведении учений, испытаний и иной деятельности, связанной с ядерными установками военного назначения любых видов.

    Такой налоговый вычет можно получить после предъявления соответствующих документов в налоговую инспекцию. Сроки предъявления таких документов определяются муниципальными образованиями. Но они должны быть установлены до 1.02 года, следующего за налоговым периодом.

    Следует отметить, что с 1.01.2010 года инвалидам для получения вычета нет необходимости дополнительно определять в медучреждениях степень ограничения трудовой деятельности. Установленная ранее III степень ограничения соответствует первой группе инвалидности.

    Муниципальные органы, органы власти Москвы, Санкт-Петербурга имеют право установить дополнительные льготы и расширить список лиц, которым они предоставляются. Сведения о том, как они воспользовались этим правом, можно получить в налоговой инспекции или в органе местного самоуправления.

    В Москве перечисленные выше категории налогоплательщиков могут уменьшить налоговую базу дополнительно на 500 000 рублей. Однако эта льгота не распространяется на участки, которые их владельцы сдают в аренду.

    В Санкт-Петербурге земельный налог не уплачивают пенсионеры, имеющие участок площадью не более 25 соток и уволенные с воинской службы по достижении установленного законом возраста граждане. Однако при сдаче своих участков в аренду они право на эту льготу теряют.

    Единый налог на недвижимость в 2014 году

    Министерства финансов и экономического развития РФ согласовали законопроект о введении единого налога на недвижимость физических лиц с 1.01.2014 года. Он внесен на рассмотрение правительства и призван заменить действующие налоги: земельный и на имущество. Государственная дума должна рассмотреть законопроект осенью 2013 года. Налог планируется начать взимать с 2014 года.

    Согласно проекту, регионы будут определять ставки нового налога самостоятельно, однако в рамках, заданных федеральным Законом.

    Лицам, у которых жилье находится в собственности, полагается вычет в 20м2 на каждый объект.

    Правом на установление льгот по новому налогу для отдельных категорий граждан — пенсионеров, ветеранов, Героев России и Советского Союза, инвалидов, чернобыльцев – планируется наделить муниципалитеты.

    Новый налог по-прежнему рассчитываться будет на здания и на землю отдельно. Максимум ставка налога на жилую недвижимость будет не более 0,1%, для нежилых объектов — до 0,5% кадастровой стоимости. Для земли под дачами, домами ставка не более 0,3%, земель под иные цели — 1,5%.

    В среднем по РФ при ставке 0,1% размер нового налога составит с квартиры 1466 рублей (в 2011 средний платеж был 686 рублей). В Москве за квартиру 55 м2 надо будет платить 5600 рублей в год. Муниципальные органы, региональные органы власти Санкт-Петербурга, Москвы будут иметь право уменьшить эти ставки для всех или для определенных категорий граждан.

    Регионы вправе не вводить новый налог с 2014 года, но обязаны ввести его до 2018 года. Обсуждение законопроекта в Госдуме и региональных думах займет какое-то время. Поэтому наиболее реально, что налог в обновленном виде реально платить придется не ранее 2015 года.

    Плата за землю. Кто, когда и как должен платить земельный налог в Украине

    Каким образом начисляется плата за землю в Украине? Кто имеет льготы по земельному налогу? Эти и другие вопросы, связанные с налогом на землю, освещаются в данной статье

    Плата за землю (земельный налог, налог на землю) в Украине регламентируется Налоговым кодексом (НК) от 02.12.2010г. № 2755-VI.

    Ставки платы за землю (налога на землю, земельного налога) определяются согласно статьям 272–280 Налогового Кодекса. С их содержанием ознакомиться можно по этой ссылке.

    Льготы по плате за землю (налогу на землю, земельному налогу).

    Согласно статье 281 HK, право на освобождение от уплаты налога на землю имеют.

    – инвалиды I и II групп;

    – пенсионеры (по возрасту);

    – граждане, которые воспитывают троих и более детей возрастом до 18 лет;

    – граждане, пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы;

    – ветераны войны и граждане, на которых распространяется действие Закона «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты»

    Освобождение от уплаты налога на землю для указанных категорий лиц распространяется только на один земельный участок по каждому из видов землепользования в пределах граничных норм. а именно:

    – ведение индивидуального крестьянского хозяйства – не более 2 гектаров;

    – строительство и обслуживание жилого дома, хозяйственных сооружений и строений (приусадебный участок):

    а) для сел – не более 0,25 гектара;

    б) для поселков – не более 0,15 гектара;

    в) для городов – не более 0,1 гектара.

    – индивидуальное дачное строительство – не более 0,1 гектара;

    – гаражное строительство – не более 0,01 гектара;

    – садоводческая деятельность – не более 0,12 гектара.

    Плательщики земельного налога освобождаются от его уплаты, начиная с месяца, следующего за месяцем возникновения у плательщика прав на льготу. В случае утраты права на льготу, уплата земельного налога проводится начиная с месяца, следующего за месяцем утраты этого права.

    При передаче участка земли, либо отдельных строений, сооружений или их частей, находящихся на данном участке в аренду, земельный налог на такие участки, либо участки, находящиеся под такими строениями или сооружениями, должен уплачиваться на общих основаниях (то есть, при передаче в аренду право на льготу утрачивается).

    Согласно статье 286.5 HK Украины, начисление гражданам земельного налога (платы за землю, налога на землю) проводится контролирующими (налоговыми) органами. Эти органы должны до 1 июля выдавать гражданам решение-уведомление о необходимости уплаты налога на землю согласно форме, установленной в порядке, определяемом статьей 58 Налогового кодекса.

    В случае перехода прав собственности на землю от одного лица к другому, земельный налог уплачивается предыдущим собственником за период с 01 января до начала того месяца, в котором им были утрачены права собственности, а новым собственником – начиная с месяца возникновения права собственности на данный земельный участок. При этом контролирующим (налоговым органом) должно быть выслано налоговое решение-уведомление новому собственнику участка, после получения информации о переходе прав собственности.

    КОГДА НУЖНО ПЛАТИТЬ ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ?

    Согласно ст. 287.5. НК, земельный налог физическими лицами должен уплачиваться в течении 60 дней со дня вручения им налогового решения (уведомления). Доказательством вручения является либо личная расписка налогоплательщика, либо почтовая квитанция установленного образца.

    В сельской и поселковой местностях плата за землю может осуществляться гражданами через кассы сельсоветов по квитанции о принятии налоговых платежей. При этом форма квитанции устанавливается в порядке, указанном в ст. 46 Налогового кодекса.

    В соответствии со статьей 287.6. НК при переходе права собственности на дом (здание, сооружение, строение или их часть) плата за землю, на которой они расположены (учитывая придомовую территорию) вносится на общих основаниях с даты государственной регистрации прав собственности на недвижимое имущество.

    Уплата налога на землю физическими лицами

    Мариупольская ОГНИ ГУ Миндоходов в Донецкой области обращает внимание плательщиков налога на землю, что основанием для начисления земельного налога являются данные Государственного земельного кадастра в соответствии с п. 286.1 ст. 286 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 г. № 2755-VI с изменениями и дополнениями (далее — НКУ).

    Подпунктом 14.1.72 п. 14.1 ст. 14 НКУ определено, что земельный налог — это обязательный платеж, который взимается с владельцев земельных участков и земельных долей (паев), а также постоянных землепользователей.

  • Источник: http://bfmac.com/nalogovoe-pravo/nalog-na-zemlyu-dlya-fizicheskih-lits.html

    Ставка земельного налога — основные условия

    Каждый собственник участка земли обязан осуществлять налоговую выплату. Размеры выплат определяются на уровне отдельных городов и регионов.

    Государством лишь установлены предельные значения, превышать которые местным властям нельзя. Совершать оплату должны как юридические, так и физические лица, признанные собственниками.

    Данные правила действуют для всех территорий, кроме:

    • Выведенных из оборота;
    • Признаны ценными для культурного наследия мира или РФ;
    • Тех, на которых располагаются музеи, заповедники, археологические памятники;
    • Входящих в составную часть лесного массива;
    • Включающих в себя водные объекты, которые признаны составляющими водного
    • фонда;
    • Входящих в имущество многоквартирного дома.

    По последнему пункту еще недавно нужно было выплачивать деньги в казну, но Правительство решило внести поправки. Все упомянутые участки просто не считаются объектом налогообложения.

    Ставка земельного налога для юридических лиц

    Хотя юридическими лицами земля зачастую используется для коммерческих целей, ставка земельного налога для отдельных компаний является такой же, как и для обычных граждан. Это правило установлено в НК РФ. Также законодательство гласит, что окончательный размер ставки определяется в муниципалитетах, опираясь на актуальные максимальные значения.

    Законодательством установлено, что в зависимости от предназначения территории владельцы предприятий выплачивают сумму 0,3%, другие – 1,5% от стоимости надела. В большинстве случаев для юридических лиц актуальным является размер ставки в 1,5%. Если компания арендует участок либо получила его в пользование на безвозмездной основе, то она не будет являться плательщиком сборов.

    Сроки уплаты ставки по земельному налогу для юридических лиц

    Все организации обязаны после завершения установленного законом периода представить налоговую декларацию. Установлено, что в любом регионе может быть определен период для уплаты – 1 февраля. До наступления данного числа надлежит уплатить обязательства за предыдущий год.

    Однако НК РФ требует от налогоплательщиков совершения авансовых платежей. Соответствующий объем денежных средств выплачивается по итогам квартала в первых числах нового квартального периода.

    В случае, если юридические лица не произведут выплату земельного налога в установленную дату, то в отношении них будет начисляться пеня, потому сумма начнет расти.

    Налоговая ставка на земельный налог в для физических лиц

    Что касается обычных граждан, в собственности которых имеется надел земли, то они также по закону считаются плательщиками сборов. В отношении физических лиц действует ставка по земельному налогу, которая характерна для конкретного региона, где располагается объект. Максимальное значение налоговой ставки в 0,3% выбрано для тех физических лиц, которые имеют следующие участки:

    • Сельскохозяйственного предназначения;
    • Находящиеся под жилыми постройками;
    • Выделенные специально для подсобного хозяйства, огородов или садов;
    • Признанные спецземлями, которые ограничены в использовании.

    Если их участок не соответствует ни одному из упомянутых пунктов, то физическому лицу, являющемуся собственником, надлежит выплатить 1,5% от кадастровой стоимости. В некоторых городах могут ограничивать размеры тарифов по уплате и делать скидки для определенных категорий местного населения.

    Сроки уплаты ставки по земельному налогу для физических лиц

    Для физических лиц действуют более лояльные сроки для уплаты земельного налога. Если компании в основном должны осуществить данный процесс до 1 февраля, то для граждан этот срок меняется из года в год.

    Окончательное решение остается за местными властями. В большинстве регионов для уплаты земельного налога по установленным тарифам выбрана одна из следующих крайних дат: 1 октября, 1 ноября или 1 декабря.

    До одной из этих дат требуется осуществить уплату обязательства за предыдущий год.

    Ставка земельного налога в Московской области

    Даже в одной области все исключительно зависит от властей конкретного поселения или округа. Для примера приведем ставки на земельный налог в Химках, соответствующие территориям определенного типа:

    • 0,2%: земли, на которых располагаются жилищные постройки и объекты инфраструктуры; земли, купленные для жилищного строительства; участки для садоводства, животноводства, огородничества в некоммерческих целях;
    • 0,3%: сельскохозяйственные земли; участки с индивидуальными либо кооперативными гаражами; территории, предназначенные для безопасности, обороны, таможни;
    • 0,4% — для участков с объектами недвижимости муниципальных учреждений, профсоюзов, федеральных гос предприятий, работающих в сфере спорта.

    Применительно ко всем остальным участкам действует размер в 1,5%.

    Ставка земельного налога для расчета ЕНП

    Для ЕНП определяющей считается стоимость, полученная из кадастровых данных. Важно, чтобы уже 1 января кадастровая стоимость была официально определена.

    Если участок появился в середине периода или после него, то актуальной является та стоимость, которая была в момент постановки на учет. Ставка на земельный налог выбирается локальными властями.

    В учет берется тип объекта. При этом тариф не может быть больше, чем 0,3% или 1,5%.

    Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

    • +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
    • +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
    • +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

    Источник: http://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/staa-zemelnogo-naloga-osnovnye-usloviya.html

    Поделиться:
    Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

    ×
    Рекомендуем посмотреть