Платится ли налог с дарственной на квартиру и нужно ли платить, если оформить договор дарения родственнику, а также какой размер платежа за подаренное жилье?

Содержание

Налог на дарение — кто освобождается от уплаты, налогообложение дарственной

Платится ли налог с дарственной на квартиру и нужно ли платить, если оформить договор дарения родственнику, а также какой размер платежа за подаренное жилье?

Безвозмездная передача имущества движимого или недвижимого от одного человека другому называется дарением. Потому, что по закону полученная в дар вещь считается доходом, на нее распространяется уплата налога. Полезно знать каждому, какова сумма данной уплаты и как правильно ее рассчитать, чтобы не иметь проблем с государственными службами.

Платится ли налог по договору дарения

Чтобы узнать, платится ли налог с дарственной на квартиру, нужно обратиться за помощью к Налоговому кодексу страны, где четко прописано, что любой доход гражданина им облагается.

Если подарить квартиру или машину, то одаряемый получит доход, что приведет к оплате подоходного налога, размер которого составляет 13% от стоимости имущества. Такая цена прописывается либо сразу в договоре дарения, либо рассчитывается, исходя из вида подаренного имущества.

Не облагаются платежами деньги, полученные от родственников или других людей, запрещены дарения между организациями.

Налогообложение при дарении недвижимости близким родственникам зависит от ценности квартиры, указываемой в договоре.

Если строчка с этими данными там отсутствует, либо даритель не знает точную стоимость объекта, то платеж рассчитывается от инвентаризационной оценки БТИ.

Даже если дарится не весь дом, а его часть, комната из коммунальной квартиры, платеж будет действовать и на них, только рассчитываться от денежной стоимости этой части.

Автомобиля

Налог на дарение автомобиля также платится, потому что машина считается имуществом, которое облагается подоходным его видом. Сумма оплаты рассчитывается из рыночной стоимости автомобильного средства, от которой берутся 13%.

Для правильного соблюдения законодательства одаряемое физическое лицо подает в Налоговую службу справку 3-НДФЛ до конца апреля следующего года, а платеж совершает до середины июля.

Если одаряемый получил авто по итогам лотереи или розыгрыша, он все равно совершает данный платеж.

Акции, паи и доли

Налог на дарение оплачивается и тогда, когда одаряемый получает ценные бумаги, акции, паи и доли в уставном предприятии.

Подоходный налог оплачивается одаряемым, даритель не совершает платежей, но может получить от Налоговой службы письмо об их подаче. На это им следует отправить объяснительную записку, что это был договор дарения.

Выплачивать сумму подоходного налога на акции придется по ставке 13%, стандартной норме для всех видов дарения.

Люди могут задаваться вопросом – платится ли налог при дарении квартиры родственнику. Этот пункт важно иметь в виду, потому что если даритель близкий родственник, то одаряемый освобождается от оплаты. К близким родственникам относятся:

  • муж, жена, родители, дочери, сыновья, даже усыновленные;
  • братья, сестры, бабушки, дедушки.

Отличием наследования по завещанию от дарственной считается выгода последней для одаряемого, потому что тот получает недвижимость сразу и может распоряжаться ей после регистрации сделки.

По завещанию же владелец имущества считается таковым пока не умрет, что ограничивает права наследников по отношению пользования квартирой или машиной.

Даже если в завещании владелец напишет только одного получателя имущества, на него все равно могут претендовать другие близкие родственники.

Не родственникам

Тети, дяди, двоюродные сестры и братья не являются близкими родственниками, а потому ставка налога на дарение при их участии является полной.

Избежать оплаты можно, совершив акт дарения не напрямую – между тетей и племянницей, а двумя сделками – от тети – сестре, от матери – дочери.

Это займет некоторое время на регистрацию сделок, вступление их в законную силу, но поможет обойтись без оплаты.

Какой налог платится при дарении недвижимости

Расчет суммы, необходимой для уплаты при получении подаренной недвижимости, осуществляется по фиксированной ставке 13%.

Льготы на нее не распространяются, так что если одаряемый – пенсионер или инвалид, он обязан совершить платеж по полной ставке.

Исключением при регистрации договора дарения составляют работники консульства вместе с членами своей семьи – право освобождаться от налога закреплено за ними по решению Венской конвенции.

Существует оговорка, что стоимость подаренной недвижимости в договоре не должна отличаться от того, сколько она стоит на рынке, на 20 и более процентов.

Если возникает такая разница, платеж рассчитывается с большей суммы – инвентаризационной стоимости, установленной БТИ.

Если дарится земельный участок с домом, то в эту стоимость войдут оба объекта, а база платежа на землю будет равна цене вручаемого участка.

Законом установлены фиксированные даты подачи декларации и совершения платежа, при несоблюдении которых можно получить штраф.

При просрочке подачи декларации штраф составляет 100 рублей, если же с учетом него получатель не оплатит сумму вовремя, то ему будет начислен штраф, равный 20% от платежа.

Неумышленной оплата считается при повторной просрочке, что влечет за собой начисление штрафа, равному 40% от платежа.

Оплата производится путем подачи в Налоговую службу документов:

  • документы на право владения имуществом;
  • сам договор о дарении имущества;
  • акт приема и справка БТИ, если дарится недвижимость;
  • паспорта всех задействованных сторон;
  • свидетельство о браке, когда договор заключается между супругами;
  • декларация за год.

Сотрудники Налоговой службы получают документы, рассчитывают сумму налога и присылают ее с квитанцией. Там будет указана дата, по прошествии которой платеж будет считаться просроченным.

Оплатить квитанцию можно через любой банк.

Некоторые люди могут исхитриться, чтобы не уплачивать подоходный налог, проводя оформление не договора дарения, а фиктивной купли-продажи с условной передачей денег.

При заключении такой сделки даритель-продавец не совершает оплату налога при условии, что недвижимостью он владеет свыше 3 лет.

При продаже недвижимости, числившейся за владельцем менее 3 лет, совершается платеж в размере 13% от стоимости свыше 1 миллиона рублей от цены на квартиры.

Минусом такой сделки является ее фиктивный характер, преследуемый Уголовным кодексом с соответствующим наказанием обеих сторон.

От сделки можно отказаться, для чего следует написать заявление. Сделать это нужно до того, как договор будет подписан и подан в Регистрационную палату, иначе придется писать еще одно с объяснением отказа. Не только одаряемый может отказаться от сделки – это вправе осуществить и даритель до официальной регистрации договора по следующим причинам:

  • изменение состояния здоровья, положения, уровня жизни;
  • доказанные в судебном порядке неправомерные действия одаряемого, совершенные им по отношению дарителя либо членов его семьи;
  • порча или утрата недвижимости в связи с действиями одаряемого.

НДФЛ резидента РФ

Если человек считается резидентом России, то ставка НДФЛ при дарении квартиры близкому родственнику считается 13%, без всяких льгот и вычетов.

Резидент тот человек, который является гражданином страны, имеет ее паспорт и находится тут свыше 183 дней подряд.

Когда официальное место жительства гражданина находится за пределами страны, то совершать платеж он должен до момента перехода квартиры в собственность.

Ставка НДФЛ для нерезидентов

При оплате налога на дарение нерезидентом РФ его ставка вырастает до 30% от полной стоимости недвижимого имущества.

Гражданин РФ может быть нерезидентом, если не находится тут в пределах свыше 183 дней подряд, поэтому для снижения ставки нужно учитывать этот фактор, чтобы иметь возможность снизить подоходный налог до 13% при наличии паспорта страны.

Если одаряется иностранец, то ставка платежа может меняться в зависимости от установленных соглашений между этими странами.

: налог на подаренную квартиру

Источник: http://sovets.net/6512-nalog-na-darenie.html

Налог на дарственную на квартиру в 2017 году — родственнику, близким, выплачиваемые при этом, облагается ли

Не все знают, что при оформлении дарственной на квартиру придется понести расходы в виде подоходного налога.

Разберемся, когда сделка облагается налогом, какие нюансы его уплаты в 2017 году. Обязаны ли отчислять определенный процент от прибыли близкие родственники?

При желании передать квартиру еще при жизни, гражданин должен оформить договор дарения, главной особенностью которого является безвозмездность. Но затраты некоторые все-таки будут.

Ведь в определенных случаях придется уплатить налог. Разберемся, платится ли налог с дарственной на квартиру. Когда и кто должен платить налог при проведении подобных сделок?

Общие моменты

Дарение является способом отчуждения третьему лицу объекта, который прописан в соглашении.

Есть три варианта дарения:

Дар будет передан при подписании соглашения Сделку зарегистрируют и объект передадут в собственность сразу
Заключается договор, которым устанавливается Что квартира будет подарена в будущем конкретного числа или по наступлению определенного события. Обычно оговаривается ситуация, что даритель может отказаться от сделки в случае возникновения непредвиденной ситуации (например, если ухудшены жилищные условия)
Осуществляется пожертвование (целевое или общеполезное) При котором даритель вправе воспользоваться налоговыми льготами (что расценивается как большее преимущество дарителя)

Стороны договора дарения — даритель и одаряемый. Последнему не нужно предпринимать никаких действий. Единственное — он должен принять дар.

Хотя имеет право также отказаться от него. Стороны заключают договор, где прописывают все условия совершения сделки.

В соглашении должна присутствовать такая информация:

  • данные о каждом участнике;
  • описание недвижимости;
  • подтверждение отсутствия обременений и притязания третьего лица;
  • иные условия, если есть такая необходимость;
  • порядок, которого стоит придерживаться при передаче квартиры.

Что нужно знать

Чтобы оформить дарственную, даритель должен иметь права собственника на объект. Сделка осуществляется, если:

  • участники сделки имеют устную договоренность;
  • собраны необходимые справки;
  • заключено соглашение;
  • подписана дарственная;
  • зарегистрирован переход права собственности.

Когда оформлены права собственности, одариваемый становится законным владельцем. С этого момента он вправе распоряжаться квартирой по своему усмотрению.

Зачастую договор дарения предполагает безвозвратную передачу объекта. Оформить дарственную можно на любого гражданина, даже на ребенка, кроме:

  • государственных служащих;
  • должностных лиц;
  • иных категорий лиц, предусмотренных законодательством.

Дарителем не может быть:

  • человек, который является недееспособным;
  • лицо, которому нет 18 лет;
  • законный представитель человека, если имущество принадлежит подопечном (необходимо получать разрешение органа опеки).

Даритель должен быть дееспособным. Если будет доказано, что договор подписывался лицом, находящимся в алкогольном опьянении, при серьезной болезни, под воздействием препаратов, сделка будет аннулирована.

Особенности соглашения:

Не должно устанавливаться никакого требования в отношении одаряемого Так как договор является безвозмездным. Если будут встречные требования, сделку нельзя назвать даром
Не указывают, что квартира будет передана одаряемому после смерти собственника В данной ситуации составляется завещание
Одариваемый может отказаться от дара Такое же право есть у дарителя. В законодательстве прописаны ситуации, когда дарственная может быть аннулирована
Если соглашение будет составлять по доверенности Тогда обязательно отражение предмета дарения и данных человека, кому именно передается объект
Правило о праве преимущественной покупки не действительно Если в собственности находится доля квартиры. Если вы решили передать свои квадратные метры кому-либо, то согласие остальных собственников не нужно получать

Если недвижимость является совместной собственностью, то при дарении обязательно получать согласие всех владельцев.

Ведь сделки при совместном владении ограничены. Сначала стоит определить долю, тогда дарение будет возможным.

Плюсы и минусы процедуры

Преимущества:

  1. Можно быстро оформить соглашение.
  2. Договор может составляться без привлечение специалистов.
  3. Одаряемый сразу может стать владельцем помещения.
  4. Подарок защищается законом от посягательства третьего лица.
  5. Не обязательно обращаться к нотариусу.
  6. В ряде случае одаряемый освобождается от уплаты налога.

Недостатки:

  1. Если даритель передумал, возникнуть трудности — сделку аннулировать очень сложно (стоит опираться на положения ст. 578 ГК), но возможно.
  2. Когда подписи будут поставлены, у бывшего владельца не останется никаких прав на недвижимость.
  3. Если сделка осуществляется между гражданами, которые не являются родственниками, придется заплатить налог.
  4. Иногда дарственная оформляется для прикрытия иной сделки.

Нормативное регулирование

Актуальные нормативные документы:

Берется ли налог с дарственной на квартиру

Есть ли налог по сделкам дарения? Владельцем квартиры становится одаряемый, и с дара ему необходимо уплатить налог.

У одаряемого есть время до 30 апреля для подачи декларации. Даритель же государству ничего не должен.

В налоговый орган для оплаты подают:

Работник налоговой службы получит справки и сделает необходимые расчеты. Сумма платежа и сроки, когда стоит исполнить обязательства налогоплательщика, будут отражены в квитанции.

УФРС в течение 14 дней передаст данные в налоговую службу. Если лицо находится за пределами страны, платит налог, пока права собственности еще не переоформлены.

После того, как права владельца будут зарегистрированы, стоит отчитаться о получении дара, подав декларацию.

Если в документе не будет отражена стоимость квартиры, его специалист не примет. В итоге придется готовить корректирующую декларацию. Остановимся на особенностях уплаты налога.

Установленная ставка

Каким налогом облагается дарственная? Определение суммы, что должна быть уплачена при получении дара, осуществляется с учетом ставки 13%.

Льготами граждане воспользоваться не могут. Даже пенсионеры и инвалиды должны перечислять сумму налога на общих основаниях.

Законодательством установлена дата, когда нужно подавать декларацию и платить налог. Если нарушить установленные сроки, придется заплатить штраф.

Граждане должны отчитаться о полученном доходе в виде квартиры до 30 апреля в следующем году.

К тому же, начисляется пеня в размере 5% за каждый месяц просрочки с подачей отчетности. Важно указать, что сумма штрафа не может также превысить 30% от суммы налога, но и не устанавливается менее 1 тыс. рублей.

Налог должен быть уплачен до 15 июля в следующем отчетном году. Все реквизиты счетов, на которые вносить необходимые средства, стоит уточнять в отделении федерального налогового органа.

Резидентами считают лиц, что пребывали в пределах страны более 183 дней. Нерезиденты — лица, что пребывают за пределами страны в течение 183 дней и более.

С какой суммы взимается

Расчет суммы, что подлежит уплате, производится самостоятельно. Рассмотрим, каким образом производятся расчеты налога при оформлении дарственной.

: составляем договор дарения квартиры

Но с какой суммы стоит отсчитать 13%? Раньше определяли сумму платежа на основании суммы, что заявлена участниками сделки.

Налоговики определяют сумму платежа на основании рыночной ценны объекта (согласно отчетам независимого оценщика).

В законодательстве не содержится данный о том, какие справки будут основанием для расчета налога.

Чтобы не возникало спорной ситуации, лучше заплатить налог, рассчитанный с учетом оценочного отчета. Знаете ли вы, как быть, если кадастровая стоимость недвижимости не более 1 млн. рублей?

Но также говорится о том, что налог не платят исключительно близкие родственники. И имущественный вычет не получится использовать при заключении договора дарения.

Цена подаренного объекта в соглашении не должна быть более или меньше 20% рыночной стоимости недвижимого имущества.

При возникновении такой разницы платежи рассчитывают с большей суммы — инвентаризационной стоимости, что устанавливается БТИ.

Итак, объект обложения налогом:

Рыночная стоимость Что приравнена кадастровой стоимости с прошлого года
Кадастровая стоимость Которая не должна быть меньше 70% от стоимости квартиры (если такие данные не известны, или недвижимость стоит меньше 1 млн. рублей, а кадастровая меньше 1428571 руб.)
Договорная, что не должна превысить рыночную цену больше Чем на 20% (и не должна быть занижена)

Если в соглашении не отражена стоимость квартиры, расчеты будут проводиться на основании полной кадастровой стоимости.

Например, квартира стоит 3 млн. Значит, сумма налога будет такой:

К примеру, если стоимость квартиры составляет 4 млн., а дарится третья ее часть, сумма налога будет рассчитана так:

Кто освобожден от уплаты

Не все граждане должны будут платить налог при получении квартиры в дар. Не имеют такого обязательства близкие родственники (пункт 18.1 ст. 217 НК):

  • ребенок, в том числе усыновленный;
  • супруг;
  • бабушка или дедушка;
  • внуки;
  • брат и сестра, как полнородные, так и неполнородные (ст. 2, 14 Семейного кодекса).

Остальные родственники не считаются близкими, а значит должен перечислить сумму налога в полном объеме. Как уже упоминалось, не должны платить налог на дарение и консульские работники.

Возникающие нюансы

Оформлена дарственная на квартиру и налоги, выплачиваемые при этом, определены? Но есть некоторые особенности, о которых стоит помнить.

Если близким родственником

Не имеет значения тот факт, что люди вместе проживают, но не имеют близкой родственной связи. Иждивенцев это также не касается (налог все равно уплачивается).

Дальними родственниками считают:

  • двоюродного брата или сестру;
  • брата или сестру супруга;
  • племянника;
  • родителя супруга;
  • двоюродного дедушку и бабушку и иных.

Иногда граждане пытаются обойти закон. К примеру, дядя не может подарить недвижимость племяннице, чтобы не возникло необходимости уплатить налог.

Чтобы получить право не платить налог при получении дара, тогда стоит предоставить в уполномоченный орган документы, что подтвердят близкую родственную связь.

В данном случае, если не истекло 3 года после получения объекта, освобождаться человек от подоходного налога не будет.

Ведь налог уже оплачивался при получении дара. А значит размер платежа будет высчитан с суммы, что превысит налогооблагаемую базу по сделке дарения.

Когда чужому человеку

Что стоит знать об уплате налога, если квартира дарится не родственникам? Почти всегда возникает такая неприятность — недовольство близких родственников, который рассчитывали на получение недвижимости.

Но поскольку основание для передачи в дар является добрая воля дарителя, сделка с чужим человеком также будет считаться законной.

Не родственник, которому передается объект, получает прибыль в виде недвижимости, и поэтому возникает обязательство оплатить налог в размере 13%. Льготы не предусмотрены.

Так вы можете сэкономить на налоге, получив вычет с приобретения. Только помните о том, что в последствии может выясниться, что сделка является притворной. В результате она будет признана ничтожной.

Дарение квартиры — сделка безвозмездная, но не во всех отношениях. Как видите, некоторым гражданам приходится платить немаленькие суммы подоходного налога.

Поэтому не удивительно, что часто проводят притворные сделки. Но такие действия незаконны, и в случае обнаружения обмана караются законом.

Поэтому стоит заранее обдумать, выгодно ли вам заключать договор дарения или стоит рассмотреть иные варианты приобретения жилья.

Источник: http://jurist-protect.ru/nalog-po-darstvennoj-na-kvartiru/

Налог на дарение. Какой налог при дарении квартиры :

Как любое имущество, жилую недвижимость, в частности, квартиру, дом или доли в них, можно подарить.

Но оформление такой передачи, в отличие от дарения имущества движимого, имеет некоторые важные особенности, которые будут рассмотрены в статье.

Поговорим о нюансах документального оформления передачи недвижимости в дар, разберемся, облагается ли налогом договор дарения, кто, в какие сроки его обязан уплатить и как это правильно сделать.

Кто не вправе быть дарителем и одаряемым?

Перед началом процесса оформления дарения нужно установить перечень необходимых документов и определить порядок составления дарственной на квартиру или долю в ней.

Законодательством РФ определены обстоятельства, ограничивающие возможность дарения, к примеру, выступать дарителями не могут:

• граждане, не являющиеся дееспособными;

• малолетние дети до 14 лет и их опекуны.

Установлен запрет на оформление дарения от имени пациентов и лиц, подопечных персоналу лечебных и социальных учреждений, а также государственным служащим за исполнение ими должностных обязанностей. Невозможно и незаконно дарение объектов недвижимости между коммерческими компаниями.

Особенности договора дарения

Действующее законодательство предусматривает оформление сделки дарения недвижимости договором, существенно отличающимся от соглашений по купле-продаже имущества.

Основная его особенность проявляется в том, что передача имущества осуществляется на безвозмездной основе и договор такого типа практически не подлежит оспариванию, но одаряемый должен заплатить налог на дарение, если не относится к близким родственникам дарителя.

Признаки договора дарения

Безвозмездность действий со стороны дарителя – главный признак договора. Наличие условия о встречном требовании или обязательстве делает его ничтожным. Например, соглашение, предусматривающее передачу квартиры после того, как даритель умрет, не может являться договором дарения, поскольку имеет ярко выраженный завещательный характер.

Также не соответствует процедуре дарения условие, выдвинутое в соглашении, по которому даритель вправе пользоваться помещением, передаваемым в дар. Подобные отношения сторон оговариваются соглашением содержания с иждивением.

Именно поэтому такой важный шаг, как дарение квартиры, нельзя делать необдуманно, следует тщательно взвесить ситуацию, изучить все аспекты договора и возникающие последствия.

Итак, договор дарения – это двухстороннее соглашение, подтверждающее процедуру безвозмездной передачи имущества одной стороной (дарителем) в дар второй стороне (одаряемому лицу). Заключение подобного договора дает право единоличного владения имуществом одаряемому, т. е. подаренная недвижимость не подлежит разделу при расторжении брака между супругами.

Составление дарственной

Для составления дарственной должны быть предоставлены:

• свидетельство о праве собственности дарителя на недвижимость, передача которой другому лицу оформляется;

• справка БТИ, дающая оценку квартиры;

• справка о наличии зарегистрированных жильцов в помещении;

•согласие опекуна при наличии в одной из сторон недееспособных или несовершеннолетних лиц;

• удостоверенные копии паспортов участников;

• составленный и подписанный договор;

• кадастровый паспорт квартиры, который можно запросить в Управлении Росреестра.

Договор заключается между двумя сторонами, подписывается ими и регистрируется в органах Росреестра. Закон о налоге на имущество дает право составить договор в письменной форме или нотариально его заверить.

Собственно форма оформления договора роли не играет, госрегистрация осуществляется обязательно, так как именно эта отметка в органах Росреестра является отправной точкой наступления права собственности на жилую недвижимость.

Следует помнить, что при заключении договора обязательно потребуется количество подлинников, соответствующих числу сторон договора и еще один оригинальный экземпляр, являющийся в будущем правоустанавливающим документом.

В случае нотариального заключения договора документы на регистрацию подает нотариус. При оформлении договора в простой форме после подписания необходимо собрать пакет документов, который должен быть представлен в органы госрегистрации для необходимой отметки.

Что необходимо для регистрации сделки

Помимо регистрации собственно договора дарения существует необходимость регистрации перехода права собственности на жилье от дарителя к одаряемому.

Пакет документов, необходимых для этой процедуры, должен содержать:

• договор дарения;

• удостоверенные копии паспортов участников;

• свидетельство о праве собственности дарителя на объект дарения;

• заявления обеих сторон: дарителя – о переходе права владения, одаряемого – на регистрацию этого права;

• выписка из техпаспорта объекта, выдаваемая БТИ;

• квитанция, подтверждающая уплату госпошлины.

Необходимо помнить, что дарение облагается налогом. Рассмотрим, в каких случаях налогообложение неизбежно, а когда закон освобождает от этой обязанности.

Налогообложение при дарении

При оформлении дарения квартиры законодательно предусмотрено:

• отсутствие обязательств в части уплаты налога со стороны дарителя, так как он при реализации договора дохода не получает;

• освобождение от налоговых обязательств получателя дара в случае, если одариваемой стороной выступает ближайший родственник дарителя;

• возникновение обязательств по уплате налога в случае, если одариваемый является дальним родственником дарителя или родственные связи договорных сторон отсутствуют;

• сумма налога соответствует 13 % от стоимости квартиры.

Рассмотрим все нюансы, связанные с налогообложением сделки более пристально.

Налог на дарение близким родственникам

Родственные связи между участниками договора – весомое основание для освобождения от обязательств по уплате налога при реализации этого соглашения. К близким родственникам и, участвующим в семейных отношениях, сторонам закон относит:

• жен и мужей;

• родителей;

• детей (в том числе усыновленных);

• дедушек, бабушек;

• внуков, в т. ч. неполнородных (с одним общим родителем);

• братьев, сестер.

Освобождение от необходимости уплаты должно быть подтверждено предоставлением документов, удостоверяющих родственные или семейные отношения дарителя и одаряемого – свидетельства о рождении, о браке, решения суда и другие. Итак, налог на дарение между родственниками (близкими) не начисляется и не уплачивается.

Плательщики налога при получении дара

Для дальних родственников и посторонних дарителю лиц доходы, получаемые от сделок дарения, считаются материальной выгодой и облагаются налогом в размере 13% от цены объекта, сумма которой указана либо в акте оценки БТИ, либо в заключение о рыночной стоимости квартиры, вынесенном независимой оценочной организацией. Именно эти документы являются основанием для расчета суммы и указывают, какой налог при дарении квартиры следует уплатить.

Закон однозначен: полученный доход подлежит обложению НДФЛ. За исключением дарения между родственниками, получение в дар недвижимого имущества предполагает обязательную уплату налога, который обязаны уплачивать все одаряемые, в том числе и несовершеннолетние дети. За них это обязаны делать их представители – родители, попечители или опекуны.

Отсутствие у них денежных средств также не является причиной для неуплаты начисленного налога. Налог на дарение недвижимости уплачивают все категории, получившие дар, не освобождаются от уплаты ни пенсионеры, ни инвалиды. Ни причины выхода на пенсию, ни степень утраты трудоспособности и наличие группы инвалидности законом в расчет не принимаются.

Как исчислить налог на дарение?

Начисление налога на принятую в дар квартиру производится расчетным путем: 13 % от стоимости недвижимости, фигурировавшей в договоре дарения. Этот пункт должен быть обязательно прописан в договоре. Еще один обязательный момент: стоимость имущества в соглашении должна соответствовать его цене, указанной в справке, выданной БТИ.

Если по каким-либо причинам в договоре оценка дара не указана, то имущество оценивается по кадастровой стоимости, являющейся наиболее высокой и напрямую влияющей на налог на дарение, т. е. его величину. Иногда ИФНС, осуществляя проверки полноты начисления и уплаты налога, может самостоятельно затребовать сведения о кадастровой стоимости жилья, полученного в дар.

Как поставить в известность ИФНС?

Несмотря на то что из органов Росреестра в ИФНС сведения по всем проведенным налогоплательщиками сделкам с недвижимостью поступают постоянно, информация о виде отчуждения собственности у налоговиков зачастую отсутствует. Поэтому, ИФНС необходимо предоставить сведения даже в том, случае, если доход от сделки получен не был.

К примеру, если жилой дом или квартира (доли в ней) были в собственности меньше 3-х лет, то после отчуждения объекта недвижимости бывший владелец обязан сообщить до 30 апреля года, наступающего за тем, в котором проводилась сделка.

Если квартира или дом были подарены, то от бывшего владельца необходимо письменное уведомление в налоговую инспекцию об этом факте.

заявления в налоговую инспекцию примерно таково: «Сообщаю, что в отношении квартиры, расположенной по адресу…

, была проведена процедура отчуждения по договору дарения (№ и дата), доход мною не получен. В связи с этим, основания для уплаты НДФЛ у меня отсутствуют».

К уведомлению прикладываются подтверждающие документы: договор дарения, свидетельство о госрегистрации права на жилье.

Налоговая ответственность за отсутствие декларации или ее подачу с нарушением сроков

Налог на дарение квартиры, т. е. НДФЛ должен быть рассчитан в декларации, которая подается в местную ИФНС налогоплательщика.

За непредставление им налоговой декларации в указанные сроки Налоговым кодексом РФ определена мера ответственности: размер штрафа – 5 % от суммы невыплаченного налога за каждый месяц с даты, установленной для представления декларации.

Существуют ограничения – штрафные санкции не должны превышать 30 % от указанной суммы. Минимальный штраф соответствует 1000 рублей.

Ответственность за неуплату налога

Неуплаченный или не полностью уплаченный налог, являющийся результатом занижения налоговой базы, неправильного начисления или других действий, не содержащих признаков налоговых правонарушений, чреват наложением штрафа – 20 % от суммы начисленного и неуплаченного налога.

Сроки уплаты

Начисленный налог на дарение должен быть оплачен налогоплательщиком в срок не позднее 15 июля года, наступающего за прошедшим налоговым годом.

Реквизиты для уплаты налога необходимо уточнить в ИФНС по месту жительства. Общий порядок предполагает уплату налога на счет, указанный в декларации. Обязательно указание КБК – кода бюджетной классификации.

Оплатить без взимания комиссии можно в отделениях Сбербанка РФ.

Если оснований для освобождения от НДФЛ при получении жилья по договору дарения отсутствуют, то уплатить налог на дарение квартиры необходимо. В случае неуплаты НДФЛ ИФНС вправе взыскать неуплаченный налог в судебном порядке.

При размере НДФЛ менее 50 тысяч рублей выносить решение будет мировой судья по месту жительства не оплатившего налог ответчика. Если сумма налога превышает 50 тысяч рублей, то иск ИФНС подает в районный либо городской суд.

Судебным решением, кроме суммы налога, будут начислены пени за каждый день просроченных платежей в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы невыплаченного налога. Налоговая инспекция освобождается от уплаты госпошлины.

При удовлетворении судом ее исковых требований, а обычно суд не отклоняет исковые заявления ИФНС, с ответчика, кроме обязательства уплатить налог, будет взыскана еще и государственная пошлина.

Таким образом, налог на дарение недвижимости вырастет еще и на сумму штрафных санкций и госпошлины. Не стоит шутить с законодательством. К тому же получение в дар жилой недвижимости несравнимо с оплатой небольшой части стоимости этого имущества, коей является сумма налога, установленного законодательством.

Итак, налог по договору дарения обязателен к уплате всем категориям одаряемых лиц, если они не приходятся близкими родственниками дарителю.

Источник: https://www.syl.ru/article/165498/undefined

Налог при дарении квартиры (дарственная) — размер, порядок и сроки оплаты

Договор дарения (дарственная) является безвозмездной сделкой. То есть даритель не может требовать от одаряемого каких-либо ответных действий. Однако заключение дарственной на квартиру требует заплатить определённый налог.

Ниже в статье речь пойдёт о налоге на дарение квартиры, порядке его уплаты и прочих нюансах.

Общие особенности налога при дарении квартиры

С 2006 года действуют положения, которые отменяют налог на дарственную квартиры. Вместо него, теперь при дарении квартиры одаряемый обязан выплатить налог на доходы физических лиц.

То есть, поменялось лишь определение и закон, согласно которому взимается налог. Теперь налогообложение регулируется Налоговым кодексом.

И если вы решили подарить квартиру не родственнику, то налог придётся оплатить однозначно.

Как и ранее, при дарении квартиры полностью и налог взыскивается со всей квартиры.

Если дарственная предусматривает дарение определённой части квартиры , то есть доли, (например, один из супругов желает подарить своему ребёнку свою часть недвижимости, оформив дарственную на долю), то налогом облагается только эта часть. Следует отметить, что в подобном случае необходимо согласие всех совладельцев квартиры.

Дарственная на родственника

Изменения налогообложения коснулись и круга лиц, являющихся сторонами договора дарения. Согласно статье 217 НК близкие родственники дарителя не оплачивают налог при дарении квартиры.

Близкие родственники — это дети, супруги, родители, внуки, братья и сестры, если у них с дарителем есть хотя бы один общий родитель, дедушки и бабушки.

Для доказательства факта наличия близких родственных связей нужны определённые документы — свидетельство о браке либо решение суда прочее. Эти документы, а также документы, подтверждающие факт передачи квартиры, подаются в налоговую инспекцию, чтобы последняя освободила от уплаты налога при дарении.

Также согласно нормам международного права и международным договорам освобождаются от уплаты налога работники консульств и их семьи.

Близкие родственники Дарителя освобождены от уплаты налога.

Ставка налога на дарственную

Согласно ст. 224 НК размер налогового сбора при дарении недвижимого имущества (квартиры) составляет 13 процентов от её стоимости. Налог при этом оплачивает одариваемый.

Однако сумма сбора в 13 процентов устанавливается не для всех лиц, а только для резидентов Российской Федерации. Наличие гражданства у лица ещё не доказывает его резиденцию, поскольку последняя доказывается лишь временем пребывания на территории государства. Для резидентов РФ установлен срок не менее 183 дней.

Не резиденты, согласно НК РФ, обязаны выплатить сумму налогового сбора в размере 30 процентов от стоимости квартиры. Но данная сумма может изменяться в соответствии с международными договорами и конвенциями с определёнными странами или группами стран. Это сделано для исключения возможности двойного налогообложения на одно имущество.

Ещё следует отметить, что налог по договору дарения не может быть изменён для льготных категорий граждан в отличие от других видов налогообложения.

Для оплаты налогового сбора необходимо подготовить следующие документы:

  • Договор дарения (дарственная);
  • Паспорт или прочие документы, удостоверяющие личность налогоплательщика;
  • Справка из БТИ с указанием номинальной стоимости квартиры;
  • Свидетельство о праве собственности одариваемого.

Данные документы подаются в налоговую инстанцию до 30 апреля года, следующего за тем, когда был заключён договор. Просрочка указанного срока грозит штрафом в 100 рублей. При подаче документов также необходимо заполнить налоговую декларацию.

После этого налоговая выдаст ответ с подсчётом суммы налога, необходимой к оплате и квитанцией. Квитанцию возможно оплатить в любом банке.

Сам налог необходимо заплатить в срок не позже 15 июля после года заключения договора.

В случае уплаты неполной суммы налога грозит штраф — 20% от размера всего налога (а не от неоплаченной части).
Если же налог не был оплачен умышленно, то тогда размер штрафа достигает 40 процентов от размера налога.

Закономерно возникает вопрос о природе договора дарения, поскольку он является безвозмездным, но одаряемый обязан совершить действия материального характера.

В данном случае, лицо оплачивает налог в пользу государства (не дарителя) как сумму сбора, получаемую за определённый доход (квартиру).

С вопросом: нужно ли платить налог с дарственной на квартиру, мы уже разобрались. Теперь рассмотрим нюансы, которые нужно учесть, принимая решение подарить недвижимость.

Ограничения круга лиц, имеющих право дарить недвижимое имущество

Не могут быть дарителями квартир следующие категории лиц:

  • представители недееспособных и малолетних;
  • коммерческие организации, если второй стороной также является коммерческая организация;
  • организации, которым квартира принадлежит на праве оперативного управления либо хозяйственного ведения.

Одариваемый имеет право отказаться от дара.

Не могут быть одариваемыми:

  • социальные работники;
  • госслужащие и муниципальные служащие.

Отказ от дарения

Одариваемый может отказаться от дарственной, если его не устраивает оплата налога или другие условия.

В данном случае надо обратиться в государственный орган, который зарегистрировал дарение, и написать заявление об отказе от подарка.
Кроме того, договор дарения можно оспорить, если обнаружатся нарушения при заключении сделки.

Что выгоднее — дарение или купля-продажа

Ввиду такой запутанности в налогообложении квартиры при дарении, часто встречается практика заключения между двумя лицами договора купли-продажи без внесения оплаты за квартиру.

В таком случае действуют следующие условия налогообложения:

  1. Если продавец владеет квартирой на протяжении 3 лет и более, то налог не уплачивается.
  2. Когда недвижимость находится в собственности сроком менее 3 лет, налог составляет также 13 процентов, но от суммы, превышающей 1 млн. рублей.
    Например, если цена согласно БТИ составляет 5 млн. рублей, то налогом будет облагаться только 4 млн. рублей.

При этом налог оплачивает лицо, передающее квартиру, то есть продавец (в отличие от договора дарения).

Следует отметить, что договор купли-продажи в таком варианте является фиктивным, поскольку прикрывает иной вид сделок, и может быть признан судом недействительным (например, если были нарушены права третьих лиц или прочие условия).
Кроме расторжения договора, сторонам может грозить ответственность.

Вывод: есть законные случаи, когда налог при дарении квартиры не платится.

Если же пойти путём заключения фиктивного договора купли-продажи, то тут можно наткнуться на множество неприятностей — от отказа оплаты налога продавцом до расторжения такого договора и даже уголовной ответственности.

За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Дарение» по ссылке.

Источник: http://napravah.com/kvartira/darenie/nalog.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть