Сроки уплаты земельного налога: как происходит сдача оплаты авансовых платежей и что такое налоговое уведомление для физических лиц

Содержание

Земельный налог: срок уплаты налога и авансовых платежей 2017

Компаниям, владеющим земельной собственностью, важно знать сроки уплаты по земельному налогу в 2017 году, а также сроки для оплаты авансовых платежей. Это местный налог, срок уплаты по нему устанавливает региональная администрация, поэтому в разных районах они будут разные. Чтобы не пропустить платеж, посмотрите нашу инструкцию.

Прежде чем говорить о сроках уплаты по земельному налогу в 2017 году, сделаем одно важное разъяснение. Нормы по земельному налогу, в том числе и сроки его уплаты, и возможность оплаты авансовых платежей целиком и полностью регулируются нормативными правовыми актами представительных органов регионов РФ (п. 1. ст. 387 НК РФ).

Иными словами, на каждой территории Российской Федерации существуют свои сроки уплаты по земельному налогу. А также свои сроки по уплате авансовых платежей, если таковые имеются, и свои налоговые ставки, как для юридических, так и для физических лиц.

В городах федерального значения: Москва, Санкт-Петербург, Севастополь — сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей в 2017 году устанавливается НК РФ и законами указанных субъектов РФ.

Все постановления местной администрации относительно сроков уплаты земельного налога в 2017 году должны подчиняться правилам, которые мы собрали в эту таблицу.

Статус лицаСрок уплаты налога на землю
Компания, юридическое лицо Срок не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по земельному налогу – 1 февраля 2018 года;
Индивидуальный предприниматель Сроки указаны в извещении из ИФНС, но не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 г. срок до 1 декабря 2018 года).
Физическое лицо Не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (за 2017 год срок до 1 декабря 2018 года)

Сроки уплаты авансов по земельному налогу в 2017 году

Сроки уплаты авансовых платежей также подчиняются общему порядку относительно земельного налога. То есть, и их тоже регулируют местные власти.

Важно! Представители региональной администрации вправе вообще отменить уплату авансов по земельному налогу. В этом случае организации должны будут внести деньги за землю за целый год сразу.

Но если в вашей местности существует практика авансовых платежей по налогу на землю, то правила оплаты авансов такие:

  • Авансы за землю вносятся ежеквартально.
  • Срок уплаты устанавливает местная администрация. Чаще всего, но не обязательно, это месяц, следующий за отчетным кварталом.
  • Аванс платится из расчета ¼ от общей суммы налога.
  • В конце года организации вычитают из общей суммы налога на землю авансовые платежи, и производят окончательный расчет не ранее 1 февраля будущего года.

Внимание! Авансовые платежи могут быть установлены только для организаций, являющихся юридическими лицами. Бизнесмены и физические лица платят налог раз в год, согласно полученному уведомлению из отделения ФНС.

Чем различается срок уплаты налога и авансовых платежей по земельному налогу

Разница в сроках уплаты земельного налога и авансовых платежей между территориальными образованиями может быть существенной. Например:

РегионНалог на землю за 2017 годАвансы по налогу на землю в 2017 году
Москва до 1 февраля  2018 года Последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом
Санкт-Петербург до 10 февраля 2018 года
Севастополь до 1 февраля 2018 года
Нижний Новгород до 10 февраля 2018 года До 10 числа второго месяца квартала следующего за отчетным
Новосибирск до 1 марта 2018 года Последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом

Ниже мы расскажем вам, где и как можно узнать сроки уплаты налога и аванса по нему в своем регионе.

Как можно узнать сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2017 году по своему региону

Наверняка у налогоплательщиков по земельному налогу возникал вопрос, если сроки уплаты устанавливает муниципальная власть, то где их можно найти. На самом деле все достаточно просто. Есть два способа:

  1. Обратиться в отделение ФНС той местности, где находится ваша земельная собственность;
  2. Зайти на сайт ФНС РФ, где можно воспользоваться специальной сервисам по налоговым вопросам.

Второй способ предпочтительнее, так как он позволяет не только узнать точные сроки уплаты налога на землю и авансов по нему за любой период именно в вашей местности, но и выяснить ставку налога и льготы.

Сервис находится на официальном сайте ФНС России и называется «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Вам откроется окошко официальной службы ФНС, где нужно будет из предложенного списка выбрать свой регион, а также год уплаты налога, который вас интересует. После чего жмете кнопку «найти».

Сервис откроет для вас список нормативных документов по муниципальным образованиям вашего региона. Остается только найти нужный вам документ, кликнуть по нему и вы получите всю интересующую вас информацию.

Вот как это выглядит это для Москвы и Санкт-Петербурга.

Вставить: Образец 1 сроки уплаты земельного налога

Вставить: Образец 2 сроки уплаты земельного налога

земельный налог срок уплаты

Будьте внимательны! В 2018 году нужно не только вовремя заплатить полностью налог на землю, но и сдать декларацию по земельному налогу.

Для организаций, являющихся юридическими лицами, существует только один способ уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему в 2017 году – это банковский перевод.

ИП и физики могут перечислять налог любым удобным для них способом:

  • через сайт ФНС РФ;
  • через интернет-сервисы, типа госуслуги и т.д.
  • с помощью специальных мобильных приложений;
  • путем оплаты наличными в банке.

Источник: https://www.rnk.ru/article/215717-zemelnyy-nalog-srok-uplaty

Сроки уплаты земельного налога

Бюджеты местных образований наполняются из различных источников. В основном, это налогообложение и предоставление населению коммунальных услуг. Однако большинство налоговых денежных средств направляется в вышестоящие бюджеты. Это общероссийский федеральный бюджет или региональные.

В местных поселениях остаются денежные средства, полученные, в том числе и от выплат по земельному налогу. Именно указанные деньги и составляют основу формирования расходов на будущий год. Соответственно, налоговое законодательство относит вопросы сбора данных платежей к компетенции органов территориального самоуправления.

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу в 2018 году

Налоговым кодексом установлено, что местная власть имеет полномочия по установления периодов уплаты указанного сбора. При этом помимо предельной даты, учреждения наделены правом требовать перечисления и авансовых платежей. Это означает, что срок уплаты будет дробиться в течение года.

Срок уплаты авансовых перечислений формируется каждым местным органом самостоятельно. Для урегулирования и закрепления сроков уплаты, органы власти принимают соответствующие правовые акты. Несмотря на свободу в определении сроков уплаты, имеется сложившаяся единообразная практика.

Согласно указанной практике, сроки уплаты разделяются поквартально. То есть, плательщик должен перечислить денежные средства за прошедшие три месяца до конца следующего.

Данное правило следует представить более наглядно:

  • За первый период срок уплаты выпадет на 30 апреля, поскольку квартал заканчивается 31 марта;
  • Во втором периоде плательщик должен будет перечислить средства не позднее 31 июля;
  • За третий квартал плательщик заплатит средства до 31 октября;
  • Соответственно, за последний квартал плательщик должен будет перечислить земельный налог до 31 января уже следующего года.

Но это примерная практика. В каждом регионе могут быть определены несколько иные правила авансовых выплат.

Сроки уплаты земельного налога в 2018 году для юридических лиц

Сроки уплаты земельного налога по 1, 2, 3, 4 кварталам для юридических лиц представлены выше. Но они могут изменяться. Обычно изменения не являются принципиальными и заключаются в переносе дат перечисления плательщиками сборов на несколько дней.

Допускается и перечисление сразу за весь истекший год. Установление предельных периодов также отнесено к компетенции местных учреждений. Муниципалитеты принимают целевые нормативно — правовые акты и устанавливают сроки уплаты земельного налога за прошедший год.

Законом предусмотрено только одно правило в отношении отдельных предприятий. Согласно указанному правилу, зачисление юридическим лицом земельного налога должно происходить до сдачи им декларации.

Эта привязка прямо предусмотрена в налоговом законодательстве.

Соответственно, все муниципалитеты стараются принимать акты и устанавливать время зачисления платежей максимально ближе ко времени сдачи декларации.

В большинстве случаев, указанные даты совпадают. Согласно положениям закона, время подачи декларации плательщиком установлено до 01 февраля следующего календарного года. Соответственно, декларация по 2018 должна быть сдана до 1 февраля текущего года.

К примеру, в городе федерального значения Севастополе указанные даты совпадают. То есть, землепользователи подают декларации до первого февраля и к указанному времени они обязаны выплатить земельный сбор.

Сроки уплаты земельного налога для физических лиц в 2018 году

Для физических лиц оплата осуществляется по стандартным правилам. Однако предельное время установлено несколько иное. Предельный срок уплаты налога на землю перенесен на окончание года, который следует за отчетным.

В большинстве российских регионов, оплата плательщиком сборов должна быть завершена до первого декабря следующего года. Это условие принципиально отличает оплату платежа юридическими лицами от оплаты физическими лицами. При этом до первого декабря должны зачислить средства и индивидуальные предприниматели, и частные лица.

Реквизиты для оплаты земельного налога в 2018 года для физических лиц следует узнавать в местной администрации. Обращаться в налоговую службу нет необходимости. Поскольку, средства поступают в локальные бюджеты, то занимается этим администрация города.

Земельный налог для ИП в 2018 году – сроки уплаты

Действующее российское законодательство относит индивидуальных предпринимателей к категории физических лиц. Из этого следует, что они обязаны произвести уплату сборов до первого декабря следующего года.

Каких-либо исключений не предусмотрено. Но следует понимать, что местные власти располагают правом устанавливать и более позднее время. Но, как правило, оно не будет отличаться более чем на две недели.

Льготы по оплате земельного налога

Оплата пенсионерами земельного налога осуществляется на льготных основаниях. К числу льготных категорий граждан относятся и ветераны труда, лица, которые награждены государственными наградами, а также ветераны.

Перечисленные категории имеют льготы и должны заплатить половину от положенного размера перечислений. При этом местные органы власти вправе определять дополнительные льготы, а половина размера является базовой ставкой льгот.

Квитанция для оплаты земельного налога — образец

Для этого предусмотрен специальный бланк. Это форма ПД-4 сб. Она представляет собой унифицированную форму. В ней отражаются сведения о плательщике и получателе средств.

Кроме того, обязательно указывается ИНН лица, БИК и КПП. Также в квитанции необходимо отразить наименование банковской организации. Готовые реквизиты имеются в Сбербанке.

Следует иметь в виду, что следование законодательным нормам в отношении выплаты необходимых сборов, является необходимым условием.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 404-01-39 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 494-88-69 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (499) 404-01-39 — все регионы РФ.

Источник: http://ahrfn.com/zemelnye-nalogi/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga.html

Сроки уплаты налогов в 2018 году

Налоговая система России представлена множеством режимов, которые рассчитаны на компании с различными объемами выполняемых работ.

Так для крупных предприятий подходит общий режим, так как позволяет контролировать их деятельность более тщательно.

Компании малого бизнеса не нуждаются в столь пристальном контроле, и как налогоплательщики могут использовать специальные режимы с льготами и упрощенными системами расчета налога.

Но вместе с тем это вызывает сложности при определении сроков сдачи деклараций и самое главное уплаты налога в бюджет. Каждый режим имеет собственные особенности отчетного периода, а так же может определяться на уровне региональных бюджетов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Порядок уплаты налогов организацией

Российской законодательство не предусматривает универсального порядка и сроков сдачи для налоговых отчислений, как для физических лиц, так и юридических. Для каждого налога в Налоговом кодексе прописывается собственный порядок внесения налога.

По некоторым видам налогом регионы самостоятельно принимают решение о ставках и сроках, основываясь на общих правилах и «коридорах» тарифных ставок.

Скачать таблицу со сроками уплаты налогов.

Расчетом налогов занимаются сами предприятия, в случае физических лиц этим занимаются налоговые агенты.

Порядок сдачи отчетностей и сроки устанавливаются для каждого налога индивидуально.

Если расчетом налога занимается непосредственно налоговый орган, то уплачивается данная сумма в течение одного месяца после получения уведомления.

Предусматривается законом выплаты авансовых платежей. Они представляют собой предварительные платежи, уплата которых производиться постепенно, в течение налогового периода. Для них установлены сроки, но не соблюдение таких сроков грозит для налогоплательщика только начислением пени. Привлечь за не соблюдение законодательства за неуплату авансов нельзя.

Оплачивать налоги можно в наличной, а также безналичной форме. Предприятия осуществляют оплату налогов через расчетный счет в банковской организации, физические лица имеют возможность платить через кассы администраций, а также почтовые отделения.

Сроки для ИП на различных системах налогообложения

ИП не относится к разряду юридических лиц, и по своим обязательствам в данном случае отвечает своим имуществом.

Индивидуальные предприниматели могут применять все доступные виды налогообложения, и даже комбинировать их.

Но для каждого вида налога предусмотрен собственный срок уплаты, а за не своевременную сдачу ИП облагается штрафом. Поэтому является важным знание о сроках уплаты по каждому виду налога.

Частные предприниматели, которые применяют общий режим облагаются несколькими видами налогов, такие как:

  1. НДС, платиться по итогам квартала, в следующем месяце до 20 числа.
  2. Акциз (в случае необходимости), выплаты каждый месяц до 25 числа.

Налогообложение ИП при упрощенной системе предполагает выплату только одного налога. В законе он так и обозначается как упрощенный налог, аванс по его уплате вносится ежеквартально до 25 числа следующего месяца за налоговым кварталом, итоговая сумма налога платиться предпринимателей до 30 апреля.

Индивидуальный предприниматель может перейти на налоговый режим по вмененной системе. Данный налог ЕНВД  платиться каждый квартал до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Предприниматель не может перевести всю деятельность на вмененную систему налог исчисления, только часть.

Следует отметить, что помимо уплаты налогов приписанный той или иной системе налогообложения, ИП выплачивают страховые взносы в негосударственные фонды в обязательном порядке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Для ООО на различных системах налогообложения

Общество с ограниченной ответственностью это форма юридического лица, и по своим обязательствам отвечает только в размере уставного капитала. В составе учредителей могут быть как граждане, так и иные юридические лица.

Применение ООО общего режима налогообложения обязывает компанию к уплате всех налогов предусмотренных законом и сдачи полного перечня отчетности. Использование данного вида налогообложения оправдано в случае построения бизнеса на импорте товаров, так как данный режим позволяет вернуть часть уплаченного НДС.

Основным налогом на ОСНО является налог на прибыль организации, ставка на сегодняшний день по нему 20%. Оплата производится в срок до 28 числа после закрытия квартала, годовой компания должна заплатить до 28 марта. Декларация сдается раньше до 20 марта следующего года, за который сдаются данные.

Предусмотрено уплата НДС, декларация и оплата осуществляется в одни и те же сроки, до 20 числа следующего месяца за отчетным.

Выплачивается предприятие на ОСНО налог на имущество, оплата производится авансами каждый квартал, крайний срок оплаты годового итога 30 апреля.

Выбирая для ООО вмененный режим, компания освобождается от уплаты налога на прибыль, на при этом платит НДС. Перейти на ЕНВД могут только организации, которые занимают определенными видами деятельности. К примеру, организации по наружной рекламе, розничной торговле могут использовать ЕНВД.

Для перехода на ЕВНД необходимо, чтобы использование данной системы налогообложения было одобрено в данном регионе. Выплачивается ЕНВД по итогам каждого квартала, на оплату дается 25 дней с момента завершения отчетного периода.

ООО освобождены от уплаты налога на прибыль в случае перехода на УСН, а также НДС. В практике данный вид налогообложения считается одним из наиболее выгодных для ООО, так как помимо того, что не выплачиваются основные виды налогов, не требуется сдача отчетности.

Для перехода на УСН численность работников ООО не должна превышать 100 человек и доход не должен быть выше 45 млн. рублей за период 9 месяцев. Выплачивается налог по УСН ежеквартально до 25 числа следующего месяца за кварталом, по итогам года период больше – до 30 апреля.

Для сельхозпроизводителей в налоговом кодексе предусмотрен специальный режим налогообложения – ЕСХН. Для перехода на него, по меньшей мере, 70% деятельности компании должно быть связано с сельской продукцией или рыболовством. Компания не может перейти на ЕСХН, если занимается производством подакцизных товаров.

При ЕСХН организации освобождается от уплаты налога на прибыль и на имущество, а также НДС. Заметим, что ИП освобождаются от НДС и налога на имущества. Перечисляются денежные средства в бюджет дважды в год, за полугодие налог платиться до 25 июля, по итогам года до 31 марта следующего года.

Различные виды налогов

Транспортный

Транспортный налог уплачивается в разных регионах по-разному, в том числе местными властями устанавливаются и сроки уплаты. В законе предусмотрено ежеквартальные выплаты данного вида налога, но администрации могут позволить юридическим лицам оплачивать его один раз в год.

Соответственно, если принято решение об уплате каждый квартал, то налогоплательщик вносит аванс до последнего дня следующего месяца за отчетным периодом.

Годовая оплата данного налога предусмотрена до 1 февраля следующего года. Поясним, налог оплачивается за 2017 год до 1 февраля 2018. Иные условия действуют для физических лиц, они оплачивают транспортный налог за прошедший год до 1 октября.

Налог на прибыль

Налог на прибыль платиться предприятиями, которые находятся на общей системе налогообложения.

Компания освобождается от уплаты налога на прибыль в случае перехода на специальные режимы (вмененный и упрощенный).

Оплатить налог на прибыль по итогам года компания должна в срок до 28 марта года, который следует за отчетным периодом.  В течении налогового периода уплачиваются авансовые платежи, по ним срок назначается на следующий месяц после завершения квартала. Законом предполагается ежемесячный расчет по уплате данного налога, перечисляется сумма обязательства не позднее 28 числа.

Налог на имущество

Данный вид налога платиться частными лицами, предпринимателями и предприятиями. У каждого субъекта собственный порядок и сроки уплаты.

В отношении предприятий данный налог оплачивается только при общем и вмененном режиме. Прочие системы налогообложения освобождены от данного вида налога.

ИП не облагаются налогом на имущество.

Данный вид обязательств перед бюджетом является региональным, из чего следует, что каждый регион устанавливает собственные сроки уплаты.

Но большинство придерживаются системы авансовых платежей, которые платятся в течение месяца после завершения квартала и годовой.

Для физических лиц период оплаты дается до 1 ноября следующего года.

Земельный

Земельный налог оплачивается физическими лицами и предприятиями, в собственности которых находится земельные участки. Следует отметить, что налоги не взимаются за арендованные участки.

Сроки оплаты земельного налога устанавливаются на уровне муниципалитетов, и если не применены иные нормативные акты, то до 15 сентября отчетного года организация должна выплатить авансовый платеж. По итогам завершенного года до 1 февраля платиться остаток по обязательству перед бюджетом.

Физические лица, а также ИП выплачивают земельный налог в период до 1 февраля года, который является следующим за отчетным.

Водный

Платиться водный налог в бюджет того района, в котором располагается водный ресурс.

Налогоплательщиками по данному виду налога являются предприятия и физические лица. Применяется налог на воду только в четко установленных нормативными актами случаях, во всех остальных пользователи уплачивают определенный тариф на пользование водой.

Льгот к данному виду налоговых отчислений не применяется, платиться он каждый месяц до 20 числа.

Занимаясь собственным делом на предпринимателя, вне зависимости от формы его предприятия ложиться социальная ответственность перед государственными органами по уплате налогов бюджет, а также отчислению средств внебюджетные фонд. Данный процесс тщательно контролируется Налоговыми органами и при нарушении сроков уплаты к предприятиям применяются штрафы и пени, поэтому важно разбираться в сроках уплаты налогов.

О сроках уплаты различных видов налогов рассказано в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=7427

Порядок и сроки уплаты земельного налога

Обязанность оплаты земельного налога возложена нормами Налогового кодекса Российской Федерации на всех собственников данной недвижимости. На основании законодательных актов порядок платежей регулируют местные органы государственной власти. Все денежные средства, полученные от налогообложения, идут в региональный бюджет.

Кроме того, на основании рамок, которые диктует тот же Налоговый кодекс, каждый местный муниципалитет имеет право самостоятельно определять налоговую ставку для отдельных недвижимых объектов, порядок и сроки произведения оплаты, а также устанавливать льготные категории граждан.

Согласно новым правилам, сумма налога зависит не от балансовой стоимости земли, а от кадастровой, которая значительно выше. Иными словами, платить теперь нужно заметно больше. Кадастровая стоимость приравнена к рыночной и устанавливают её независимые оценщики.

Сроки уплаты земельного налога должны строго соблюдаться. Их игнорирование грозит нарушителям уплатой штрафа. Начисляется он за каждый месяц просрочки и процент колеблется от 5% до 40%.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Объекты налогообложения

На территории России в качестве объектов налогообложения признаётся вся недвижимость, в том числе и земельные участки. Не имеет значения, в чьей собственности находится земля, у физического лица или у организации.

Основные объекты налогообложения в сельском хозяйстве, промышленном и рекреационном назначении:

  • Земля сельскохозяйственного назначения, используемая организациями;
  • Территории, отведённые под дачные сообщества и находящиеся в собственности граждан;
  • Участки, которые обеспечивают деятельность промышленного предприятия, в том числе территории под постройки;
  • Лесной и водный фонд в собственности физических и юридических лиц;
  • Туристические и оздоровительные зоны, на которых расположены базы отдыха, пансионаты.

Перечисленные объекты налогом не облагаются лишь в том случае, если принадлежат государству, представляют природную или историческую ценность, переданы под возведение многоквартирного дома или дорог, а также участки, законодательно выведенные из оборота.

Налоговая ставка будет определена на основании целевого назначения территории, общей площади, собственника (юридического или физическое лицо) и наличия оформленных льгот. Право на льготы не учитывается, если собственник не подавал заявления на их получение.

Налоговая ставка

Регулируются налоговые ставки местным муниципалитетом или городской властью. Величина ставок не берётся государственными органами ниоткуда. Для этого в Налоговом кодексе Российской Федерации отображён диапазон допустимых значений. Так, при исчислении суммы налога применяется следующий порядок:

  • Для сельскохозяйственных земельных участков, на которых расположены строения жилого фонда, территории подсобных хозяйств и коммунальные комплексы налоговая ставка составляет 0,3% от кадастровой стоимости данного объекта;
  • Для участков прочего целевого назначения, налоговая ставка составляет 1,5% от кадастровой стоимости недвижимости.

Принимая решение, муниципалитет берёт во внимание категорию земель, месторасположения объектов, целевое назначение, наличие разрешений на эксплуатацию и их вид. Исходя из этого, абсолютно идентичные объекты могут облагаться разными налоговыми ставками в разных регионах.

Кадастровая стоимость подлежит ежегодному пересмотру. Узнать актуальную оценку можно через официальный сайт Федеральной налоговой службы или при личном визите к ним, если имеются и другие вопросы.

Порядок и срок оплаты

Порядок оплаты земельного налога подразумевает совершение платежа по месту расположения недвижимого объекта и в срок, установленный местным органом самоуправления.

Независимо от того, является ли собственник участка физическим, юридическим или должностным лицом и обладает ли он правом бессрочного пользования, порядок и сроки для всех субъектов абсолютно одинаковы.

На основании последних изменений в федеральном законодательстве, срок оплаты налога на землю – до первого декабря каждого года. Вносится платёж за прошедший год.

Если в регионе принят порядок авансовых платежей, то срок оплаты устанавливается для каждого квартала. Как правило, это конец апреля, июля и октября. Последний платеж, вносится в срок до первого февраля. Авансы – это инициатива местного муниципалитета, который должен заранее уведомлять плательщиков о принятых условиях и сроках.

За просроченные и неполные платежи, а также злостную неуплату земельного налога предусмотрена система наказаний, вплоть до лишения свободы сроком на три года. При этом штраф начисляется не на всю кадастровую стоимость участка, а на обязательную налоговую ставку.

Подача отчётности

Каждый налогоплательщик, который является юридическим лицом, до установленного срока обязан подать налоговому органу заполненную декларацию. Делается это раз в год, либо ежеквартально, если введена система авансовых платежей. Физические лица и индивидуальные предприниматели декларацию не подают.

Бланк налоговой декларации есть в соответствующем органе или на его официальном сайте. Разрешено заполнять бланк вручную синими или чёрными чернилами, а также машинописным способом. Отчётный период – один прошедший год или квартал.

Подать декларацию разрешается не только в бумажном виде при личном визите, но и почтовым отправлением (заказное письмо с описью и уведомлением). Юридические лица могут подать декларацию электронным способом, если имеют электронно-цифровую подпись.

Сумма налога не будет зависеть от результата деятельности и того, какая прибыль была получена. Порядок предусматривает, что сумма налога исчисляется исключительно от кадастровой стоимости и площади земельного участка. При этом важно правильно провести процедуру межевания, чтобы избежать конфликтов с соседями и не переплачивать лишнее.

Налоговые уведомления

Для физических лиц, у которых в собственности находится участок земли, расчёт налога осуществляют налоговые органы. Каждому владельцу почтовым отправлением направляется уведомление, в котором указываются все данные об объекте налогообложения, налоговой ставке, наличии льгот и задолженности, сумма к оплате и срок, до которого нужно внести платёж.

Приходят данные уведомления в период с апреля по ноябрь включительно. Если после самостоятельной проверки гражданин выявляет ошибку, об этом нужно незамедлительно сообщить. Делается это посредством подачи соответствующего официального заявления в налоговую службу. Приняв к сведению ошибку, там проведут перерасчёт и направят новое уведомление с исправленными данными.

Если владелец земельного участка не получает никаких уведомлений, это не значит, что он освобождён от данной обязанности. Скорее всего, это происходит из-за какой-либо ошибки.

В этом случае необходимо также самостоятельно обратиться в ФНС, приложив к заявлению копию свидетельства прав собственности на недвижимый объект. Сделать это необходимо до 31-го декабря текущего года, пока налог ещё исчисляется. Если не предпринимать ничего, ситуация сама себя не исправит.

Через некоторое время налоговая служба обязательно спросит за все просроченное время, и хорошо, если не в суде.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://PravoNedv.ru/nalogi/zemelnyi-poryadok-i-sroki-uplaty.html

Срок уплаты земельного налога. Порядок начисления

Земельный налог регулируется Главой 31 Налогового кодекса, которая введена в действие в начале 2005 года. Согласно действующему кодексу, данный налог является местным, что означает установление ставок налога актами муниципальных образований, но в пределах, установленных кодексом.

Целью введения земельного налога являлась необходимость стимулирования граждан, которые пользуются благами природы, её рациональному использованию, повышению плодородия земли, охраны и культуры землепользования, а также помощь местным бюджетам в развитии местной социально-экономической инфраструктуры.

Плательщиками земельного налога являются граждане или юридические лица, которые пользуются землей на праве:

  • бессрочного (постоянного) пользования;
  • собственности;
  • наследуемого пожизненного владения.

Обязанность уплачивать земельный налог появляется у граждан с момента приобретения земли в собственность или получения её в пользование на основании наследства, а также после принятия решения уполномоченного государственного органа о предоставлении участка в бессрочное пользование конкретному гражданину. Таким образом, те граждане, которые арендуют землю, не являются плательщиками данного налога.

Срок уплаты земельного налога

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога предусмотрены статьями 397-398 Налогового кодекса, а вот конкретные сроки устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Тем не менее, кодексом установлены сроки уплаты земельного налога в отношении:

  • организаций и индивидуальных предпринимателей — не ранее 1 февраля, следующего за прошедшим налоговым периодом,
  • физических лиц — не ранее 1 ноября, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Такое разграничение связано, прежде всего, с различной процедурой уплаты земельного налога. Уплата земельного налога физическими лицами происходит на основании налогового уведомления, которое направляет налоговая на адрес конкретного плательщика, с уже определенным для него платежом, исходя из ставки для конкретного региона.

В то же время индивидуальные предприниматели и юридические организации самостоятельно определяют размер своего платежа, рассчитывая налоговую базу для участка, который находится в их пользовании, на основании сведений из государственного земельного кадастрового реестра, а также совершают авансовые платежи по земельному налогу.

Касательно земельного налога, Кодексом установлен налоговый период в виде одного календарного года, поэтому, в конце года налогоплательщики-организации и предприниматели предоставляют фискальным органам налоговый расчет по совершенным ими авансовым платежам, а также налоговую декларацию, которую обычные граждане — физические лица не подают.

Тем не менее, механизм уплаты данного налога является одинаковым для всех и предусматривает уплату земельного налога по итогам года.

Чтобы узнать крайний срок уплаты земельного налога для определенного региона, достаточно обратиться в налоговый орган того муниципального образования, в котором находится участок, подлежащий налогообложению или же почитать соответствующий нормативно-правовой акт.

Например, для Москвы это Закон «О земельном налоге» N 74 от 24.11.2004, а для Санкт-Петербурга это Закон с аналогичным названием N 611-86 от 28.11.2005 — их несложно найти на официальных сайтах, а также на неофициальных городских правовых порталах.

Как указывалось выше, с начала 2015 года вступили в силу очередные изменения в Налоговый кодекс, которые затронули порядок уплаты земельного налога индивидуальными предпринимателями.

Согласно им, индивидуальным предпринимателям больше не нужно делать авансовые платежи, а также подавать декларации по земельному налогу, так что в 2016 году они получат уведомления от налогового органа с уже рассчитанной суммой налога, подлежащей к уплате за 2015 год, как все обычные граждане.

Тем не менее, в начале нынешнего года, не позднее чем до 1 февраля им следует подать декларации за прошедший налоговый период — то есть за 2014 год.

Расчет суммы налогового платежа и предоставляемые льготы

Налоговый кодекс устанавливает всего две ставки для плательщиков земельного налога: 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости земли.

Но при этом, субъекты федерации наделены правом устанавливать ставку земельного налога для своего региона самостоятельно, изменяя её в меньшую сторону — превышать установленные кодексом ставки запрещено.

Самой распространённой на территории РФ является ставка в 0,3%, которая применяется для земель под цели садоводства, личного подсобного и жилищно-коммунального хозяйства, а также огородничества.

Как писалось выше, для обычных граждан расчет суммы, подлежащей к оплате за пользование землей, производит инспектор налогового органа того региона, к которому относится участок плательщика.

Для исчисления земельного налога по конкретному участку, инспектор, исходя из местной ставки земельного налога, исчисляет процентную долю налоговой базы по отношению к кадастровой стоимости и подсчитывает налог за определенный период (как правило, год).

Любой владелец участка легко может аналогичным образом рассчитать для себя земельный налог, найдя свой участок по его кадастровому номеру на официальном сайте http://kadastrmap.ru/#/search, где размещена онлайн публичная кадастровая карта РФ.

Важно заметить, что в ситуации, когда у гражданина в пользовании находится несколько участков на территории различных муниципальных образований, для каждого участка нужно уточнять местную налоговую ставку.

Кроме того, бывает так, что один участок находится сразу на двух муниципальных образованиях (на их границе), в таких случаях придется подсчитать земельный налог дважды — пропорционально занимаемой участком площади в каждом регионе, исходя из их местной ставки.

По такому участку должно прийти два уведомления — от налогового органа каждого региона, с разными реквизитами для уплаты.

В ст. 391.5 НК РФ определен перечень лиц, которые наделены правом на налоговый вычет, иными словами на льготу в размере 10 000 рублей. Если плательщик относится к одной из льготных категорий, перечисленных ст. 395.5 НК РФ, то при самостоятельном расчете платежа нужно также вычитывать сумму в 10 тысяч рублей из кадастровой стоимости участка.

Муниципальные органы власти наделены правом самостоятельно устанавливать налоговые льготы и основания для их использования, таким образом, чтобы уточнить наличие льготы и порядок её применения для конкретного региона, нужно, опять же, ознакомиться с нормативно-правовым актом, регулирующим земельный налог для данного региона. Общие категории льготников закреплены кодексом и к ним относятся инвалиды с детства, герои СССР, герои РФ, ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий и другие физические лица.

Оплатить земельный налог можно обычным способом — на основании полученной квитанции в банковском отделении, а также оплатить земельный налог можно через сервис «Госуслуги» — http://www.gosuslugi.ru/.

Эта программа отслеживает движение и остаток финансовых средств на личном счете, позволяет сформировать платежный документ на уплату различных налогов, распечатать его, а также имеет другие удобные функции.

К тому же, сформированную платежку можно оплатить безналичным способом при помощи банковских онлайн-сервисов, не выходя из дома.

Стоит заметить, что факт имеющейся задолженности по уплате земельного налога, независимо от суммы долга, может стать поводом для обращения фискальных органов в суд. Поэтому следует следить, чтобы за отчетный период не возникало задолженностей даже в виде очень маленьких сумм.

— Бухгалтерия и налоги для ООО и ИП

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/kak-i-v-kakoy-srok-dolzhen-uplachivatsya-zemelnyiy-nalog.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть